Транспортный налог региональный


Транспортный налог: общие положения и особенности

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;
  • дорожные сборы;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте здесь.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;
  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
  • сроки уплаты;

См.: «Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах».

  • порядок сдачи отчетности и льготы по налогу.

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;

О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта статья.

  • самолеты, вертолеты;
  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.
  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • ветераны.

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается. 

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.

Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.

К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще. Об этом читайте здесь.

Срок уплаты транспортного налога

Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:

  • для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
  • организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.

Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.

НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».

О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций».

Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.

Штрафы за неуплату транспортного налога

Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции  ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:

Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).

Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:

  • согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
  • законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
  • законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
  • закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.

Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.

Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».

nalog-nalog.ru

Транспортный налог- лекция

Глава 28. Транспортный налог

Статья 356. Общие положения

Транспортный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

Статья 357. Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения.

  • по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, переданных ими на основании доверенности, налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности (лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган о передаче по доверенности транспортных средств).

Статья 358. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

  • автомобили, автобусы;

  • мотоциклы, мотороллеры;

  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

  • самолеты, вертолеты;

  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера;

  • снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы;

  • несамоходные (буксируемые суда);

  • другие водные и воздушные транспортные средства зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

  • весельные лодки ( моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.);

  • автомобили легковые, оборудованные для использования инвалидами, (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения);

  • промысловые морские и речные суда;

  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;

  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т.п.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;

  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба;

  • транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом);

  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Статья 359. Налоговая база

Налоговая база определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

  • в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

  • в отношении водных и воздушных транспортных средств - как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Статья 360. Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для плательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (законодательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).

Статья 361. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (тяги реактивного двигателя или валовой вместимости, категории транспортных средств) в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя (один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или единицу транспортного средства).

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом их СПМ.

Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Налогоплательщики-организации, исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Налог, подлежащий уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей (по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки).

В случае регистрации транспортного средства (снятия с регистрации), исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента:

число полных месяцев владения

К = _____________________________________

число календарных месяцев в периоде

  • Месяц регистрации (снятия) транспортного средства принимается за полный месяц.

  • В случае регистрации (снятия) транспортного средства в течение календарного месяца указанный месяц принимается за полный месяц.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных (снятых с регистрации), а также о лицах, на которых они зарегистрированы, в течение 10 дней после их регистрации (снятия с регистрации) по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи.

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Уплата налога (авансовых платежей) производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного НК РФ.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации, уплачивают авансовые платежи. По истечении налогового периода они уплачивают сумму налога.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статья 363.1. Налоговая декларация

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

studfiles.net

Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2018 - 2019

Ставки транспортного налога по регионам 2018-2019 таблица, приведенная далее, позволяет изучить в наиболее удобной форме. Рассмотрим, есть ли изменения в ставках этого налога в 2018-2019 годах, в нашей статье.

Законодательная база для налога на транспорт

Ставки налога на транспорт по регионам в 2017 году

Ставки транспортного налога по регионам в 2018 году

Ставки транспортного налога по регионам на 2019 год

Итоги

Законодательная база для налога на транспорт

Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.

Регионам дано право на установление:

  • Льгот.
  • Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
  • Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.

В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.

Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).

Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.

Таблицы ставок транспортного налога по регионам 2019, 2018 и 2017 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в 2 следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2019 года. Ставки указаны в рублях.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017 году

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

6

8

8

12

12

18

18

36

Смоленская область

10

20

20

40

40

66

66

110

Камчатский край

10

32

32

45

45

75

75

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7

11

11

27

27

46

46

98

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

100

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Ставки транспортного налога по регионам в 2018 году

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

7

10

10

15

15

23

23

45

Смоленская область

10

20

20

40

40

66

66

110

Камчатский край

10

32

32

45

45

75

75

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

104

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Ставки транспортного налога по регионам на 2019 год

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

7

10

10

15

15

23

23

45

Смоленская область

10

20

20

40

40

70

70

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

104

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Камчат-ский

край

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Количество лет, прошедших с года выпуска:

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с., но не выше 275 л.с (больше 183,9 кВт до 202,27 кВт)

Больше 275 л. с., но не выше 300 л. с (больше 202,27 до 220,65 кВт)

Свыше 300 кВт

До 5 лет

От 5 до 10 лет

От 10 до 15 лет

Свыше 15 лет

25

23

22

20

33

32

31

30

35

34

33

32

47

46

45

44

50

49

48

47

65

63

62

60

72

70

68

65

90

85

80

75

105

100

95

92

135

125

120

115

Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в рубрике «Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году».

Итоги

Наличие местных законов в отношении транспортного налога, обусловливающих индивидуальность расчетов по нему в каждом регионе РФ, требует внимательного отслеживания изменений в них. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Все о транспортном налоге

В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.

Плательщики налога

Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.

Объект налогообложения

В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.

К таковым относятся:

  • Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
  • Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
  • Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
  • Снегоходы, мотосани и другой транспорт.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:

  • мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
  • тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
  • валовой вместимости — для водных видов транспорта.

Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:

  • когда транспорт был выпущен;
  • к какому экологическую классу он относится.

Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.

Администрация субъекта РФ имеет право:

  • Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
  • Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
  • Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.

Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:

  • до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
  • от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
  • больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.

Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.

Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.

Налоговый период

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.

Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.

Расчет налога в случае угона

Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.

Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2016 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.

Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.

Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.

Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.

Уплата налога и отчетности

Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.

Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами. Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство. Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.

Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.

Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.

Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.

Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2018 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2018 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.

Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.

Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:

Стоимость (в рублях) С года выпуска прошло Тариф
От 3 до 5 млн 3 года и меньше 1,1
От 5 до 10 млн 5 лет и меньше 2
От 10 до 15 млн 10 лет и менее 3
От 15 млн и более 20 лет и меньше 3

Список таких автомобилей утверждается Министерством промышленности и торговли ежегодно, с информацией можно ознакомиться на официальном сайте министерства.

Понимая права и обязанности налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, а также организаций, можно быть уверенным в том, что при уплате налога не возникнет сложностей. А имея представление о том, как именно начисляется пошлина, из чего она складывается, гражданин при покупке средства передвижения может примерно рассчитать ожидающие его расходы.

carprice-info.ru

Транспортный налог по регионам

Под транспортным налогом (ТС) понимается региональный налог, который взимается со всех владельцев легковых и грузовых автомобилей, а также другого самоходного и несамоходного транспорта, зарегистрированного в порядке, установленном законами Российской Федерации.

Ставка налога на транспорт утверждается в каждом регионе отдельно, местными властями. Сам налог определяется как произведение налоговой ставки на мощность транспортного средства, выраженную в лошадиных силах.

Существуют и ставки транспортного налога, которые действуют по всей России, но только в том случае, если местные власти не установили собственные, региональные ставки. Федеральные ставки могут быть увеличены (или уменьшены) властями субъектов РФ не более чем в 10 раз.

От чего зависит величина налоговой ставки?

Итоговую величину транспортного налога рассчитывают сами налоговые органы. При этом величина ставок для физических лиц и индивидуальных предпринимателей будет одинакова, а общая сумма налогового сбора зависит от характеристик транспортного средства.

В каждом конкретном субъекте РФ общая сумма налога может зависеть от самых разнообразных факторов – вместимости транспортного средства, его возраста, экологического класса, мощности. Особые повышающие коэффициенты введены для дорогих автомобилей.

При расчете налога во внимание берется и период владения транспортным средством каждым автовладельцем, и уровень зарплаты в регионе, и общее количество зарегистрированного в субъекте транспорта. Также существуют льготы на транспортный налог для многодетных семей.

Таблицу повышающих коэффициентов для дорогостоящих легковых автомобилей вы можете увидеть ниже.

Стоимость автомобиля Возраст автомобиля (учитывается и год выпуска) Повышающий коэффициент
от 3 до 5 миллионов рублей менее 1 года

от 1 года до 2 лет

от 2 до 3 лет

1.5

1.3

1.1

от 5 до 10 миллионов рублей не более 5 лет 2
от 10 до 15 миллионов рублей не более 10 лет 3
более 15 миллионов рублей не более 20 лет 3

Период расчета транспортного налога – 1 год. В некоторых субъектах РФ величина транспортного налога на автомобили с мощностью менее 150 лошадиных сил и вовсе может быть снижена до нуля.Такая политика призвана стимулировать автолюбителей приобретать экологичные и малолитражные транспортные средства.

Таблица ставок налога на транспорт по регионам

Предлагаем вам подробную таблицу ставок автомобильного налога, которые утверждены для легковых и грузовых автомобилей в каждом субъекте Российской Федерации. Размер этих ставок зависит от мощности автомобиля (исчисляется по лошадиным силам). В последнем столбце таблицы приведены местные законодательные акты, которые устанавливают налоговые ставки.

Важно! Перевести мощность автомобиля, выраженную в кВТ, в лошадиные силы можно с помощью формулы 1 кВТ = 1,35962 л.с. Итоговая цифра округляется до сотых.

Рассчитать величину транспортного налога на свой автомобиль очень просто. Достаточно лишь умножить налоговую ставку на мощность автомобиля. К примеру, автомобиль мощностью 98 лошадиных сил, зарегистрированный в Москве, будет стоить своему владельцу:

12 рублей * 98 лошадиных сил = 1176 рублей в год

Если же автомобиль дорогостоящий, то получившуюся сумму будет необходимо умножить на повышающий коэффициент. Стоит помнить, что транспортный налог уплачивается только за период фактического владения автомобилем (период регистрации авто в Госавтоинспекции). Месяц владения считается полным, если автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД с 1 по 15 число месяца или снят с учета после 15 числа.

Код Субъект  РФ Транспортный налог — ставки на 2019 год (руб. за 1 л.с.)
Легковой транспорт Грузовой транспорт Закон
0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более 0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более
01 Республика Адыгея 10,00 20,00 40,00 70,00 130,00 15,00 25,00 40,00 60,00 80,00 Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 (в ред. от. 26.05.2017)
02 Республика Башкортостан 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з (в ред. от. 31.10.2016)
03 Республика Бурятия

(возраст ТС до 5 лет/от 5 до 10 лет/свыше 10 лет)

10,30/ 9,20/ 8,00 19,00 -19,50/ 16,90 -17,60/ 15,70-16,00 27,80/ 25,20/ 22,90 41,70/ 37,80/ 34,30 83,40/ 15,50/ 68,70 16,70/ 15,10/ 13,70 33,40/ 30,20/ 27,50 38,90/ 35,20/ 32,00 44,40/ 40,30/ 36,60 59,5-61,2/ 53,2-55,4/ 48,1- 50,4 Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (в ред. от. 27.07.2017)
04 Республика Алтай 8,00/10,0 (до 90 л.с./ свыше 90 до 100 л.с.) 14,00 20,00 45,00 120,00 15,00 20,00 25,00 30,00 40,00 Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 (в ред. от. 29.09.2017)
05 Республика Дагестан 8,00 10,00 35,00 50,00 105,00 14,00 20,00 27,00 40,00 50,00 Закон Республики Дагестан от 28.12.2002 № 106 (в ред. от. 26.05.2017)
06 Республика Ингушетия 5,00 7,00 10,00 30,00 40,00 5,00 8,00 10,00 13,00 15,00 Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ (в ред. от. 30.10.2017)
07 Кабардино-Балкарская Республика 7,00/0,00

(для ТС до 10 лет/ старше 10 лет)

15,00 35,00 65,00 130,00 7,00 15,00 20,00 25,00 35,00 Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ (в ред. от. 11.06.2014)
08 Республика Калмыкия 11,00 22,00 47,00 75,00 150,00 20,00 27,00 38,00 60,00 71,00 Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-3
09 Карачаево-Черкесская Республика 7,00 14,00 25,00 50,00 100,00 10,00 16,00 20,00 30,00 50,00 Закон Карачаево-Черкесской респ. от 28.11.2016 № 76-РЗ
10 Республика Карелия 10,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (в ред. от. 28.07.2017)
11 Республика Коми 10,0/15,0/ 20,0 (до 70 л.с./свыше 70 до 85/ свыше 85 до 100 л.с.) 30,00 50,00 75,00 150,00 20,00 30,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ (в ред. от. 25.11.2015)
12 Республика Марий Эл 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (в ред. от. 28.07.2017)
13 Республика Мордовия 15,00/17,3

(для ТС старше 15 лет/ до 15 лет)

25,90 37,90 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 № 46-з (в ред. от. 29.11.2016)
14 Республика Саха (Якутия) 8,00 13,00 17,00 30,00 60,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Саха Якутия от 07.11.2003 № 1231-3 № 17-V (в ред. от. 20.12.2016)
15 Республика Северная Осетия — Алания 7,00 15,00 20,00 45,00 90,00 10,00 16,00 20,00 27,00 37,00 Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ (в ред. от. 28.11.2014)
16 Республика Татарстан (Татарстан) 25,0/10,0

(для юрлиц/для физлиц)

35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-ЗРТ (в ред. от. 26.12.2016)
17 Республика Тыва 5,00 7,00 10,00 15,00 30,00 6,00 12,00 15,00 25,00 45,00 Закон Республики Тыва от 28.11.2002 № 92-ВХ-I (в ред. от. 23.11.2015)
18 Удмуртская Республика 8,00 20,00 50,00 75,00 100,00 25,00 40,00 50,00 55,00 85,00 Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ (в ред. от. 03.11.2016)
19 Республика Хакасия 6,00 15,00 29,00 50,00 104,00 15,00 25,00 33,00 45,00 85,00 Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 (в ред. от. 27.10.2017)
20 Чеченская Республика 7,00 11,00 24,00 48,00 91,00 9,00 15,00 19,00 26,00 34,00 Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-РЗ (в ред. от. 13.01.2017)
21 Чувашская Республика — Чувашия 16,00 28,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (в ред. от. 28.09.2017)
22 Алтайский край 10,00 20,00 25,00 60,00 120,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Алтайского края от 10.10.2002 № 106 (в ред. от. 04.10.2017)
23 Краснодарский край 12,00 25,00 50,00 75,00 150,00 15,00 30,00 50,00 60,00 80,00 Закон    Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ  (в ред. от 29.11.2016)
24 Красноярский край 5,00 14,50 29,00 51,00 102,00 15,00 26,00 33,00 58,00 85,00 Закон   Красноярского края от 08.11.2002 № 3-676  (в ред. от 13.11.2014)
25 Приморский край

(возраст ТС до 3 лет/свыше 3 до 10 лет/свыше 10 лет)

18,00/ 8,40/ 6,00 26,00/ 15,60/ 9,10 42,00/ 28,00/ 14,00 75,00/ 45,00/ 18,00 150,0/ 112,5/ 45,0 25,00/ 18,00/ 9,60 40,00/ 32,50/ 13,00 50,0/ 42,0/ 28,0 65,0/ 45,0/ 30,0 75,0/ 60,0/ 45,0 Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ  (в ред. от 21.12.2016)
26 Ставропольский край 7,00 15,00 36,00 75,00 120,0 10,00 20,00 25,00 30,00 50,00 Закон    Ставропольского края от 27.11.2002 №  52-кз (в ред. от 28.07.2016)
27 Хабаровский край 12,00 16,00 30,00 60,00 150,00 25,00 40,00 50,00 62,00 67,00 Закон    Хабаровского края от 10.11.2005 №  308 (в ред. от 28.06.2017)
28 Амурская область 15,00 21,00 30,00 75,00 150,00 15,00 24,00 30,00 65,00 85,00 Закон Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ (в ред. от. 25.11.2016)
29 Архангельская область 14,00 24,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ (в ред. от 26.10.2015)
30 Астраханская область 14,00 27,00 48,00 75,00 150,00 14,00 32,00 40,00 52,00 68,00 Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ (в ред. от 13.07.2017)
31 Белгородская область 15,00 25,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Белгородской области от 28.11.2002 № 54 (в ред. от. 10.05.2017)
32 Брянская область 7,00 – 10,00 18,00 40,00 75,00 130,00 15,00 20,00 40,00 50,00 60,00 Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-3 (в ред. от. 09.11.2015)
33 Владимирская область 20,00 30,00 40,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 60,00 80,00 Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ (в ред. от. 07.11.2016)
34 Волгоградская область 9,00 20,00 40,00 75,00 150,00 16,00 32,00 50,00 63,00 75,00 Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД (в ред. от. 28.10.2016)
35 Вологодская область 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ (в ред. от. 25.10.2017)
36 Воронежская область 20,00 30,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ (в ред. от. 02.03.2016)
37 Ивановская область 10,00 20,00 35,00 60,00 120,00 20,00 22,0 25,00 43,00 55,00 Закон    Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ (в ред. от 31.05.2017)
38 Иркутская область 10,50 14,50 35,00 52,50 105,00 15,00 25,00 35,00 50,00 85,00 Закон   Иркутской  области от 04.07.2007 № 53-оз  (в ред. от 28.11.2014)
39 Калининградская область 2,50 15,00 35,00 66,00 147,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Калининградской области от 16.11.2002 № 193  (в ред. от 19.12.2016)
40 Калужская область 5,0/10,0 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) 20,0/ 25,0 (до 125.л.с./ свыше 125 до 150 л.с.) 45,0/50 (до 175 л.с./ свыше 175 до 200 л.с.) 75,00 150,00 11,00 18,00 24,00 34,00 50,00 Закон  Калужской  области от 26.11.2002 № 156-ОЗ  (в ред. от 23.06.2017)
41 Камчатский край 10,00 32,00 45,00 75,00 150,00 23,00 40,00 50,00 65,00 80,00 Закон    Камчатского края от 22.11.2007 №  689 (в ред. от 01.07.2014)
42 Кемеровская область 5,50/8,00 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) 14,00 45,00 68,00 135,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон   Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ  (в ред. от 25.11.2015)
43 Кировская область 15,0/18,0/ 20,0 (до 45 л.с./свыше 45 до 85/ свыше 85 до 110 л.с.) 30,00 44,00 60,00 120,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Кировской   области от 28.11.2002 №  114-ЗО (в ред. от 14.11.2016)
44 Костромская область 13,0/15,0 (до70 л.с./ свыше 70 до 100 л.с.) 30,00 42,00 66,00 132,00 25,00 40,00 50,00 65,00 81,00 Закон Костромской  области от 28.11.2002 № 80-ЗКО  (в ред. от 29.11.2016)
45 Курганская область 10,00 27,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Курганской  области от 26.11.2002 № 255  (в ред. от 25.10.2016)
46 Курская область 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Курской  области от 21.10.2002 № 44-ЗКО  (в ред. от 27.09.2017)
47 Ленинградская область 18,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 45,0/65,0/ 85,0  (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 5/ более  5 лет) Закон Ленинградской области от 22.11.2002 №  51-ОЗ (в ред. от 24.11.2017)
48 Липецкая область 15,00 28,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Липецкой  области от 25.11.2002 № 20-ОЗ  (в ред. от 14.09.2017)
49 Магаданская область 7,00 10,00 15,00 23,00 45,00 25,00 40,00 50,00 65,00 68,00 Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ  (в ред. от 25.11.2016)
50 Московская область 10,00 34,00 49,00 75,00 150,0 20,00 25,00 33,00 45,00 58,00 Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ  (в ред. от 22.10.2014)
51 Мурманская область 10,00 15,00 25,00 40,00 80,00 12,00 19,00 24,00 24,00 24,00 Закон Мурманской области от 18.11.2002 №   (в ред. от 21.11.2016)
52 Нижегородская область 13,50/22,50 (до 45/ свыше 45 до 100 л.с.) 31,50 45,00 75,00 150,00 22,50 36,00 45,00 58,50 76,50 Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З  (в ред. от 02.03.2016)
53 Новгородская область 18,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ  (в ред. от 27.04.2017)
54 Новосибирская область

(возраст ТС  до 5 лет/свыше 5 до 10 лет/ свыше 10 лет)

6,00 10,00 30,00/ 22,50/ 15,00 60,00/ 45,00/ 30,00 150,0/ 112,50/ 75,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Новосибирской   области от 16.10.2003 № 142-ОЗ  (в ред. от  29.05.2017)
55 Омская область 7,00 15,00 30,00 45,00 90,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 Закон Омской  области от 18.11.2002 № 407-ОЗ  (в ред. от 23.03.2016)
56 Оренбургская область 0,00 15,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Оренбургской  области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ  (в ред. от 02.05.2017)
57 Орловская область 15,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Орловской  области от 26.11.2002 № 289-ОЗ  (в ред. от 07.11.2016)
58 Пензенская область 21,00/15,00 (для ТС до 15 лет/старше 15 лет) 30,00 45,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО  (в ред. от 26.08.2016)
59 Пермский край 25,00 30,00 50,00 58,00 58,00 25,00 40,00 48,00 58,00 58,00 Закон  Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296  (в ред. от 29.03.2016)
60 Псковская область 13,00/15,0 (до 75 л.с./ свыше 75 до 100 л.с.) 27,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Псковской области от 26.11.2002  (в ред. от 29.11.2016)
61 Ростовская область 8,00/12,00 (для ТС старше 10 лет/до 10 лет) 15,00 45,00 75,00 150,00 15,00 25,00 30,00 35,00 55,00 Закон Ростовской области от 10.05.2012 №  843-ЗС (в ред. от 27.07.2017)
62 Рязанская область 10,00 20,00 45,00 75,00 150,00 23,00 32,00 40,00 60,00 85,00 Закон Рязанской области от 22.11.2002 №  76-ОЗ (в ред. от 29.11.2016)
63 Самарская область 16,00 24,00/33,00 (до 120 л.с./ свыше 120 до 150 л.с.) 43,00 75,00 150,00 24,0 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД  (в ред. от 09.01.2017)
64 Саратовская область 16,00/14,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) 32,00/30,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) 50,00 75,00 150,00 22,00 37.00 50,00 65,00 85,00 Закон Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО  (в ред. от 25.11.2016)
65 Сахалинская область 10,00 21,00 35,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Сахалинской  области от 29.11.2002 №  377 (в ред. от 28.11.2014)
66 Свердловская область 0,00 9,40 32,70 49,60 99,20 7,30 11,70 14,70 19,10 56,20 Закон  Свердловская  области от 29.11.2002 № 43-ОЗ  (в ред. от 03.11.2017)
67 Смоленская область 10,00 20,00 40,00 66,00 110,00 20,00 31,00 39,00 47,00 52,00 Закон Смоленской области от 27.11.2002 № 87-З  (в ред. от 30.11.2016)
68 Тамбовская область 20,00 30,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З  (в ред. от 27.11.2014)
69 Тверская область 10,00 21,00 30,00 45,00 90,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО  (в ред. от 06.11.2015)
70 Томская область 8,00 14,00 28,00 47,00 110,00 20,00 30,00 40,00 55,00 70,00 Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ  (в ред. от 06.07.2017)
71 Тульская область 10,00 25,40 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Тульской  области от 28.11.2002 № 343-ЗТО  (в ред. от 26.10.2017)
72 Тюменская область 10,00 30,00 38,00 55,00 100,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  Тюменской  области от 19.11.2002 №  93 (в ред. от 24.10.2017)
73 Ульяновская область 12,00 30,00 45,00 70,00 130,00 25,00 40,00 45,00 65,00 85,00 Закон Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО  (в ред. от 22.09.2017)
74 Челябинская область 7,70 20,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО  (в ред. от 06.09.2017)
75 Забайкальский край 7,00 10,00 20,00 33,00 65,00 13,00 19,00 26,00 32,00 52,00 Закон    Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-33К  (в ред. от 31.03.2015)
76 Ярославская область 13,10/15,8  (до 81 л.с./ свыше 81 до 100 л.с.) 28,10 45,00 68,00 145,00 25,00 38,00 46,00 60,00 73,00 Закон  Ярославской  области от 05.11.2002 № 71-з  (в ред. от 31.10.2017)
77 г. Москва 12,00 25,0/35,0 (до 125/ свыше 125 до 150 л.с.) 45,0/50,0 (до 175/ свыше 175 до 200 л.с.) 65,0/75 (до 225/свыше 225 до 250л.с.) 150,0 15,00 26,00 38,00 55,00 70,00 Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33  (в ред. от 12.07.2017)
78 Санкт-Петербург 24,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 55,00 45,0/65,0/ 85,0  (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 5/ более  5 лет) Закон г. С.-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53  (в ред. от 27.11.2017)
79 Еврейская автономная область 6,6/8,8  (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) 14,0/16,0

(до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.)

32,4/ 44,0 (до 180 л.с./ свыше 180 до 200 л.с.) 52,0/ 64,8 (до  230 л.с./ свыше 230 до 250 л.с.) 109,20 13,0/ 178,4/ 18,0 (грузопод. до 0,5т/ до 1,5т/ выше 1,5т ) 20,0/40,0 (до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.) 50,00 65,00 85,00 Закон   Еврейской АО от 02.11.2004 № 343-ОЗ  (в ред. от 25.11.2016)
83 Ненецкий автономный округ 10,00 15,00 25,00 30,00 50,00 15,00 24,00 30,00 45,00 60,00 Закон Ненецкого АО от 25.11.2002 № 375-ОЗ  (в ред. от 11.03.2016)
86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 5,00 7,00 40,00 60,00 120,00 20,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  ХМАО-Югры от 14.11.2002 №  62-оз (в ред. от 17.11.2016)
87 Чукотский автономный округ 5,00 7,00 10,00 15,00 30,00 5,00 8,00 10,00 13,00 17,00 Закон  Чукотского АО от 18.05.2015 № 47-ОЗ  (в ред. от 05.06.2017)
89 Ямало-Ненецкий автономный округ 15,00 24,50 25,00 37,50 75,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 Закон  ЯНАО от 25.11.2002 № 61-ЗАО  (в ред. от 28.11.2016)
91 Республика Крым 5,00 7,00 15,00 20,00 50,00 12,00 20,00 25,00 30,00 40,00 Закон  Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014  (в ред. от 30.09.2015)
92 Севастополь 5,00 7,00 25,00 75,00 100,00 5,00 8,00 10,00 13,00 17,00 Закон г. Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС  (в ред. от 21.06.2016)
(2 оценок, среднее: 4,50 из 5) Загрузка... 【АВТОЮРИСТ】 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПО РЕГИОНАМ

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.

Это совершенно бесплатно!

Москва и область (круглосуточно)

+7 499 110-09-25

Санкт-Петербург

+7 812 245-69-01

Бесплатно по России

8 800 550-53-04

sudovnet.ru

Налоговые ставки транспортного налога на 2018-2019 годы

Общие сведения о транспортном налоге

Плательщики налога на транспорт

Льготы по транспортному налогу

Объект обложения транспортным налогом

Порядок расчета транспортного налога

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Итоги

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 году и как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Плательщики налога на транспорт

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

  • на имущество организаций;
  • непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

  • регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
  • закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Подробнее об этом вычете – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Льготы по транспортному налогу

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

  • инвалиды I и II группы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, кавалеры ордена Славы;
  • общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
  • пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

Объект обложения транспортным налогом

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

  • владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
  • инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту. Так:

  • Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
  • Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
  • Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
  • Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
  • Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.

Порядок расчета транспортного налога

Сумму транспортного налога к уплате за год для физических лиц и предпринимателей рассчитывают сами налоговики. Налоговый период для них составляет год. Органы ФНС определяют налоговую базу как мощность двигателя транспорта в лошадиных силах. Для дорогостоящих автомобилей установлены специальные повышающие коэффициенты, которые зависят не только от стоимости авто, но и от длительности владения им. Данные о средней стоимости легковых автомобилей и критерии отнесения их к дорогостоящим определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

См. также «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

См. также «ФНС уточнила, куда организации платить налог за автомобиль».

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Ставки по данному налогу каждый субъект определяет самостоятельно. В целях наиболее справедливого налогообложения транспорта региональные власти наделены правом устанавливать дифференцированные ставки по таким критериям, как мощность двигателя, вместимость, категория транспортного средства и год его выпуска, срок эксплуатации.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины. Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье «Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

  • до 100 лошадиных сил включительно;
  • от 101 до 125 лошадиных сил;
  • от 126 до 150 лошадиных сил;
  • от 151 до 175 лошадиных сил;
  • от 176 до 200 лошадиных сил;
  • от 201 до 225 лошадиных сил;
  • от 226 до 250 лошадиных сил;
  • свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Итоги

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

nalog-nalog.ru

Региональный или федеральный транспортный налог

Ежегодно все собственники транспортных средств получают уведомления от налоговой, в которых прописываются требования об оплате транспортных налогов. Это обязательные сборы на всей территории России. На подобные взносы согласия налогоплательщиков не требуются.

Автомобильный налог – это сбор, применяемый к каждому гражданину, имеющему в собственности технику. Налогом облагается каждая единица техники, зарегистрированная на одного хозяина.

В 2018 году законодатели немного сдвинули срок внесения платы. Раньше налогоплательщики обязаны были рассчитаться с государством до 1 октября. Сейчас можно оплатить до 1 декабря.

Большинство россиян не задумываются над территориальной принадлежностью данного вида налога. То есть мы не знаем, кому платим и чей бюджет пополняем: федеральный, местный или региональный. Для основной массы народа это малозначимая информация. Больше всего людей волнует стоимость объекта налогообложения. А ведь здесь все взаимосвязано. Важно понимать разницу между бюджетами. Итак, будем разбираться: транспортный налог – это региональный или федеральный налог?

Понятие и различие видов налогообложения

Налогообложение в РФ, действующее на всей территории государства, относится к федеральному. Об этом свидетельствует Налоговый кодекс (ст. 12). Все средства, причисляемые к федеральному налогообложению, поступают в российский бюджет.

В отличие от взносов федеральных, региональные регулирует не только НК, но и законы, издаваемые региональными властями. Законами субъектов определяются ставки, льготы, сроки и порядок подачи деклараций. К примеру, главой 28 НК устанавливаются ставки транспортного налога. Там же указывается, что значение ставок может изменяться субъектами в сторону увеличения или уменьшения в десять раз (не более). А московским законом «О транспортном налоге» No33-ФЗ закрепляются конечные требования, касающиеся начисления и ставки.

Читайте также: Какой транспортный налог действует на двигатель на 150 лошадей

Оплачивая региональные налоги, россияне пополняют отдельные государственные бюджеты. Что касается местных сборов, их регулирует НК и нормативные акты, принимаемые муниципальными образованиями.

К какому виду отнести автомобильный налог

Законодательство Российской Федерации налог на транспорт относит к региональному. Информация о категориях налогоплательщиков содержится в ст. 357 НК. Данные об объектах, то есть о виде транспорта, его параметрах – в ст. 358, а ставки освещены в ст. 361 НК РФ.

Правила расчета транспортного налога

Большинство владельцев техники не придают значения параметрам, по которым рассчитывают налог наих ТС. Ведь люди получают готовые уведомления с окончательными суммами и, не вдаваясь в подробности, оплачивают пошлины.

Все расчеты осуществляют сотрудники ФНС на основании документации, представленной им физическими лицами и организациями. Ставки этих платежей устанавливаются законом, статьей 361 НК. Но так как это региональный налог, установление размера ставки допускает самостоятельный порядок, осуществляемый территориальными ФНС.

Важно знать, что налоговая ставка не может быть завышена в своем размере более десяти установленных ставок. Так что же влияет на расчет транспортного налога? Здесь несколько факторов и параметров:

1. Территория постановки на учет автомобиля. 2. Категория техсредства: самоходное, легковое, грузовое. 3. Мощность техники (количество лошадиных сил). 4. Год выпуска машины.

5. Срок владения одним правообладателем.

avtojurcon.ru


Смотрите также