Оплата налогов за 2019 год сроки
Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году: таблица
В данном материале приводятся окончательные сроки (с учетом переносов) уплаты налогов и страховых взносов юридическими лицами. Также эти сроки могут пригодиться ИП, если они уплачивают соответствующие налоги и взносы. Данная статья – это календарь бухгалтера на 2019 год со сроками уплаты налогов и страховых взносов.
Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица
| Вид налога | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 28.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За I полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 28.08.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За декабрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
| За 2018 год | 28.03.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | ||
| 1 платеж | 25.01.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.02.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.04.2019 г. | |
| 2 платеж | 27.05.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.06.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.07.2019 г. | |
| 2 платеж | 26.08.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.09.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.10.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.11.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.12.2019 г. | |
| За 2018 г. | ||
| организации | 01.04.2019 г. | |
| предприниматели | 30.04.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| С зарплаты за месяц | Максимум на следующий за днем выплаты денег день | |
| За январь 2019 г. | 31.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 01.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 30.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 31.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 01.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 31.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 02.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 31.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 02.12.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За 2018 г. | 01.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За IV квартал 2018 года | 21.01.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 22.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 22.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 21.10.2019 г. | |
| За декабрь 2018 г. | 25.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 25.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 25.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 27.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 25.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 26.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 25.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 25.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 25.12.2019 г. |
Читайте также Срок уплаты экологического сбора в 2019 году
Сроки уплаты имущественных налогов в 2019 году
Плательщики, у которых есть имущество, транспорт или земля в собственности, рассчитывают еще налоги и за эти объекты.
Таблица сроков уплаты имущественных налогов на 2019 год
| Вид налога | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За полугодие или II квартал 2019 г. | ||
| За 9 месяцев или III квартал 2019 г. | ||
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом. Платят, если это предусмотрено законом субъекта РФ. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| За III квартал 2019 г. | ||
| За 2018 год | Срок устанавливают субъекты РФ своим законом | |
| За I квартал 2019 г. | Срок устанавливают местные органы власти нормативными актами. Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| За III квартал 2019 г. |
Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС и ФСС в 2019 году
Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица
| Вид страховых взносов | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
| Страховые взносы в ИФНС | ||
| За декабрь 2018 г. | 15.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 15.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 15.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 15.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 15.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 17.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 15.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 15.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 16.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 15.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 15.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 16.12.2019 г. | |
| За 2018 г. | 09.01.2019 г. | |
| За 2018 г. с дохода, который превышает 300 000 руб. | 01.07.2019 г. | |
| Страховые взносы в ФСС | ||
| За декабрь 2018 г. | 15.01.2019 г. | |
| За январь 2019 г. | 15.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 15.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 15.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 15.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 17.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 15.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 15.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 16.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 15.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 15.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 16.12.2019 г. |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Сроки уплаты налогов в 2019 году
Актуально на: 1 февраля 2019 г.
Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.
Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.
Календарь уплаты-2018 вы найдете в отдельном материале.
Сроки уплаты основных налогов в 2019 году
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| Доплата за I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| Доплата за I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| Доплата за 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| 1-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| 2-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 27.05.2019 | |
| 3-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.06.2019 | |
| 1-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| 2-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 26.08.2019 | |
| 3-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.09.2019 | |
| 1-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| 2-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.11.2019 | |
| 3-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.12.2019 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.02.2020 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.03.2020 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2020 | |
| За 2019 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2020 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2018 года | Не позднее 09.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 31.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 01.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 31.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 01.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 02.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 02.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 31.12.2019 | |
| ЕНВД | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.03.2020 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2020 |
Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Срок уплаты транспортного налога в 2019 году
Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.
Срок уплаты земельного налога
В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.
Срок уплаты страховых взносов в 2019 году
Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 09.01.2019 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.12.2019 | |
| За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2020 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица
Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица
В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.
Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):
-
по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
-
по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
-
с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.
Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).
Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.
Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.
НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).
По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:
-
корректировка списка льгот;
-
снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;
-
введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;
-
установление крайних сроков перечисления налогов.
Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.
Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).
В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.
| № п/п | Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж | Крайняя дата перечисления в 2019 году |
| Федеральные налоги | |||
| 1 | Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом): | ||
| по заработной плате | помесячно | следующий день после фактической выплаты | |
| по отпускным | до конца месяца, в котором были произведены выплаты | ||
| по больничным листам | |||
| Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): | налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| аванс январь-июнь 2019 | 15 июля 2019 | ||
| аванс июль-сентябрь 2019 | 15 октября 2019 | ||
| аванс октябрь-декабрь 2019 | 15 января 2020 | ||
| налог за 2019 год | 15 июля 2020 | ||
| 2 | Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) | 2018 год | 28 марта 2019 |
| январь | 28 февраля 2019 | ||
| февраль | 28 марта2019 | ||
| март | 29 апреля 2019 | ||
| апрель | 28 мая 2019 | ||
| май | 28 июня 2019 | ||
| июнь | 29 июля 2019 | ||
| июль | 28 августа 2019 | ||
| август | 30 сентября 2019 | ||
| сентябрь | 28 октября 2019 | ||
| октябрь | 28 ноября 2019 | ||
| ноябрь | 30 декабря 2019 | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) | 2018 год | 28 марта 2019 | |
| январь | 28 января 2019 | ||
| февраль | 28 февраля 2019 | ||
| март | 28 марта2019 | ||
| 1 квартал 2019 | 29 апреля 2019 | ||
| апрель | 29 апреля 2019 | ||
| май | 28 мая 2019 | ||
| июнь | 28 июня 2019 | ||
| полугодие 2019 | 29 июля 2019 | ||
| июль | 29 июля 2019 | ||
| август | 28 августа 2019 | ||
| сентябрь | 30 сентября 2019 | ||
| 9 месяцев 2019 | 28 октября 2019 | ||
| октябрь | 28 октября 2019 | ||
| ноябрь | 28 ноября 2019 | ||
| декабрь | 30 декабря 2019 | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) | 2018 год | 28 марта | |
| 1 квартал | 29 апреля | ||
| полугодие | 29 июля | ||
| 9 месяцев | 28 октября | ||
| 2019 год | 30 марта 2020 | ||
| 3 | Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2018 года | 25 января |
| 25 февраля | |||
| 25 марта | |||
| 1 квартал 2019 года | 25 апреля | ||
| 27 мая | |||
| 25 июня | |||
| 2 квартал 2019 года | 25 июля | ||
| 26 августа | |||
| 25 сентября | |||
| 3 квартал 2019 года | 25 октября | ||
| 25 ноября | |||
| 25 декабря | |||
| 4 квартал 2019 года | 27 января 2020 | ||
| 25 февраля 2020 | |||
| 25 марта 2020 | |||
| 4 | Акцизы: | в зависимости от месяца совершения операции | |
| продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции | ||
| применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала | ||
| применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала | ||
| 5 | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2018 | 25 января |
| январь | 25 февраля | ||
| февраль | 25 марта | ||
| март | 25 апреля | ||
| апрель | 27 мая | ||
| май | 25 июня | ||
| июнь | 25 июля | ||
| июль | 26 августа | ||
| август | 25 сентября | ||
| сентябрь | 25 октября | ||
| октябрь | 25 ноября | ||
| ноябрь | 25 декабря | ||
| декабрь | 27 января 2020 | ||
| 6 | Водный налог | 4 квартал 2018 | 21 января |
| 1 квартал | 22 апреля | ||
| 2 квартал | 22 июля | ||
| 3 квартал | 21 октября | ||
| 4 квартал | 20 января 2020 | ||
| 7 | Сбор за пользование объектами животного мира | единовременно | при получении разрешения на добычу |
| 8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый и регулярные взносы | при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения) |
| единовременно | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | ||
| Региональные налоги | |||
| 1 | Налог на имущество предприятий | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ | |
| 2 | Налог на игорный бизнес | декабрь 2018 | 21 января |
| январь | 20 февраля | ||
| февраль | 20 марта | ||
| март | 22 апреля | ||
| апрель | 20 мая | ||
| май | 20 июня | ||
| июнь | 22 июля | ||
| июль | 20 августа | ||
| август | 20 сентября | ||
| сентябрь | 21 октября | ||
| октябрь | 20 ноября | ||
| ноябрь | 20 декабря | ||
| декабрь | 20 января 2020 | ||
| 3 | Транспортный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| физлица | за 2018 год - 2 декабря 2019 | ||
| за 2019 год - 1 декабря 2020 | |||
| Местные налоги | |||
| 1 | Земельный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| физлица | за 2018 год - 2 декабря 2019 | ||
| за 2019 год - 1 декабря 2020 | |||
| 2 | Торговый сбор (г. Москва) | 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля | ||
| 3 квартал | 25 октября | ||
| 4 квартал | 25 января 2020 | ||
| 3 | Налог на имущество физических лиц | 2018 год | 2 декабря 2019 |
| 2019 год | 1 декабря 2020 | ||
| Спецрежимы | |||
| 1 | ЕСХН | 2018 год | 01 апреля |
| полугодие 2019 | 25 июля | ||
| 2019 год | 01 апреля 2020 | ||
| 2 | УСН | 2018 год юрлица | 01 апреля |
| 2018 год ИП | 30 апреля | ||
| 1 квартал | 25 апреля | ||
| полугодие | 25 июля | ||
| 9 месяцев | 25 октября | ||
| 2019 год юрлица | 01 апреля 2020 | ||
| 2019 год ИП | 30 апреля 2020 | ||
| 3 | ЕНВД | 4 квартал 2018 года | 25 января |
| 1 квартал | 25 апреля | ||
| 2 квартал | 25 июля | ||
| 3 квартал | 25 октября | ||
| 4 квартал | 27 января 2020 | ||
| 4 | Патент | зависит от срока действия патента | |
| 5 | Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) | январь | 25 февраля |
| февраль | 25 марта | ||
| март | 25 апреля | ||
| апрель | 27 мая | ||
| май | 25 июня | ||
| июнь | 25 июля | ||
| июль | 26 августа | ||
| август | 25 сентября | ||
| сентябрь | 25 октября | ||
| октябрь | 25 ноября | ||
| ноябрь | 25 декабря |
Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года
Налоги за 1 квартал 2019 года предстоит рассчитать и уплатить уже совсем скоро. А часть налоговых платежей производятся ежемесячно внутри квартала. Разобраться с платежными датами по итогам 1 квартала поможет наш материал.
Как связаны срок уплаты налогов и налоговый период
Нюансы платежных сроков по налогам с квартальным налоговым периодом
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2019 года (таблицы)
Итоги
Как связаны срок уплаты налогов и налоговый период
Связь указанных понятий очевидна: уплата налоговых обязательств происходит:
- по окончании налогового периода (например, по такой схеме уплачиваются ЕНВД и НДС за 1 квартал 2019 года с налоговым периодом — квартал); либо
- внутри этого промежутка времени (если налоговое законодательство предусматривает уплату авансовых платежей по налогу).
Полезную информацию о разнообразных сроках вы узнаете из материалов нашего сайта:
Уплата налогов за 1 квартал 2019 года производится:
- для налогов, по которым налоговый период равен 1 кварталу, 2 кварталу и т. д. (ЕНВД, НДС и др.) — в виде конечной суммы налога;
- для налогов с иной длительностью налогового периода (УСН, земельного, транспортного налогов и др.) — в виде авансовых платежей.
О платежных датах по налогам с налоговым периодом 1 квартал 2019 года узнайте далее.
Есть вопросы по исчислению или уплате налогов? Задавайте из на нашем форуме. Так, в этой теме обсуждаем как быть, если уплата налогов в бюджет прошла несвоевременно по вине банка.
Нюансы платежных сроков по налогам с квартальным налоговым периодом
НДС и ЕНВД — налоги с квартальным налоговым периодом. Расскажем на примере, как и в какие сроки рассчитаться с бюджетом по этим налогам за 1 квартал 2019 года.
Пример 1
Исходные данные:
- ООО «Благодатный край», ПАО «Гранд» и ИП Самойленко Ж. А. (все — на ОСНО и уплачивают ежеквартально НДС);
- ООО «Зебра» (на УСН) в 1 квартале 2019 года выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, поэтому ему также предстоит уплатить налог в бюджет.
Посмотрите в таблице схемы уплаты, которые планируют применить эти компании. Оцените их правомерность с точки зрения налогового законодательства:
Все общережимники справились с уплатой НДС без ошибок: платить НДС частями разрешает п. 1 ст. 174 НК РФ (как это сделало ООО «Благодатный край»). При этом не запрещено уплатить всю сумму НДС сразу (ПАО «Гранд») или разделить на две части (ИП Самойленко Ж. А.).
А вот ООО «Зебра» допустило досадную ошибку, в результате чего не доплатило НДС в бюджет и будет уплачивать пени. Эта компания не вправе дробить платеж и обязана перечислить НДС в полной сумме не позднее 25.04.2019 (п. 4 ст.174 НК РФ).
Кому дробление НДС запрещено, узнайте из материала «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».
Пример 2
ООО ТД «Техноторг» совмещает УСН с ЕНВД. Компании за 1 квартал 2019 года необходимо перечислить авансовые платежи по УСН и заплатить ЕНВД не позднее 25.04.2019 (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
В этом случае для обоих перечислений установлена единая дата без возможности дробления сумм перечислений.
О платежных и отчетных сроках для вмененщиков узнайте из материалов рубрики «Сроки уплаты ЕНВД в 2018-2019 годах».
По итогам 1 квартала уплате подлежат не только налоги с квартальным налоговым периодом, но и авансовые платежи по другим налогам и страхвзносы (см. таблицу в следующем разделе).
Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2019 года (таблицы)
Для вашего удобства мы подготовили несколько таблиц по срокам уплаты налогов за 1 квартал 2019 года:
- для компаний на ОСНО;
- для спецрежимников.
Кроме того, в отдельной таблице вы можете наглядно увидеть платежные сроки по страхвзносам.
Из таблиц налогов 1 квартала видно, что:
- первые по времени ежемесячные платежи внутри квартала приходятся на уплату страхвзносов;
- большинство платежей требуется произвести до 25.04.2019 (авансовые платежи по УСН, ЕНВД и др.);
- платежи по НДС растянуты по времени — последнюю часть налога нужно перечислить до 25.06.2019.
Быть в курсе налоговых изменений помогут материалы рубрики «Налоговые изменения — 2019».
Итоги
Большинство налоговых обязательств за 1 квартал уплачиваются в виде авансов (авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, транспортному налогу и др.). Плательщики ЕНВД перечисляют налог за 1 квартал 2019 года не позднее 25 апреля. Платежи по НДС растянуты с апреля по июнь. Страховые взносы уплачиваются по окончании каждого месяца — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Крайняя дата уплаты налогов и взносов может сдвигаться, если попадает на выходной или праздничный день.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяСрок уплаты налогов за 2 квартал 2019 года
Срок уплаты налогов за 2 квартал по каждому виду налоговых обязательств свой. Он может совпадать со сроком сдачи налогового отчета по конкретному налогу, а может от него не зависеть. Всегда ли у ИП и организаций сроки уплаты налогов одинаковые? От чего это зависит? Наш материал поможет отыскать ответы на эти вопросы, а также познакомит с календарем платежных сроков по налогам за второй квартал.
Уплата налогов за второй квартал: когда платят ИП, а когда организации
О каких еще платежных сроках по прочим платежам и налогам за 2 квартал ИП важно не забыть
Аванс по транспортному налогу: где узнать платежную дату
Сроки уплаты земельного налога
Итоги
Уплата налогов за второй квартал: когда платят ИП, а когда организации
И организации, и индивидуальные предприниматели наделены одинаковыми обязанностями по уплате налогов (ст. 45 НК РФ). По итогам второго квартала налогоплательщики обычно перечисляют налоговые авансы (по налогу на прибыль, имущество, транспорт, землю), а также налоги, сумма которых исчисляется исходя из полученных в этом периоде доходов или иных расчетных показателей (ЕНВД, НДС).
В налоговом законодательстве платежные сроки устанавливаются не в зависимости от вида организационно-правовой формы плательщика (ООО, ИП, ПАО), а по видам налоговых обязательств в рамках применяемого режима налогообложения. В большинстве случаев если ИП и организация применяют одинаковый режим налогообложения, сроки уплаты налогов в рамках этой системы для них совпадают.
Внутри года никаких особых льгот и преимуществ по платежным срокам предприниматель по сравнению с организацией не имеет. Только по его окончании в этом вопросе предоставляются некоторые послабления. К примеру, ИП на упрощенной системе налогообложения может уплатить УСН-налог по итогам года на месяц позже срока, установленного для уплаты этого же налога организациями-упрощенцами.
Когда платить налоги за 2 квартал, узнайте из таблицы:
О том, какие еще налоги за 2 квартал заплатить ИП, расскажем далее.
О каких еще платежных сроках по прочим платежам и налогам за 2 квартал ИП важно не забыть
Со сроками уплаты предпринимателями авансовых платежей на УСН, ЕНВД или ЕСХН мы разобрались в предыдущем разделе. Но это не все возможные платежные обязательства, которые могут погашаться ИП во втором квартале или по его окончании. Назовем три вида дополнительных обязательств:
1. Авансовый платеж по НДФЛ для ИП на ОСНО
Предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ. Этот налог ИП за 2 квартал (полугодие) перечисляют в форме авансов, как и по окончании других отчетных периодов. Крайний срок платежа за полугодие выпадает на 15.07.2019 (п. 9 ст. 227 НК РФ).
Как налоговики рассчитывают для ИП размер аванса по НДФЛ, узнайте из этой публикации.
Законодатели планируют облегчить ИП на ОСНО жизнь и освободить их от представления декларации о предполагаемом доходе (ф. 4-НДФЛ), на основании которой налоговики рассчитывают размер авансов по НДФЛ. Планируется, что по итогам отчетных периодов ИП будут уплачивать авансы исходя из фактических доходов, положенных вычетов и ранее уплаченных авансов (законопроект № 607168-7).
2. Платежи ИП на ПСН
В отличие от организаций ИП может применять еще один спецрежим — ПСН (патентную систему налогообложения). ИП на ПСН не обязаны внутри года по строго фиксированным датам уплачивать авансы. Такого понятия, как авансовый платеж по ПСН за второй квартал, не существует. Однако в НК РФ закреплены платежные правила, обязательные для исполнения ИП на ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- патент сроком до 6 месяцев ИП обязан оплатить одной суммой до окончания срока его действия;
- патент сроком действия от 6 месяцев до года оплачивается либо одной суммой, либо двумя: сначала треть платежа в течение 90 дней с момента получения патента, а оставшуюся сумму не позднее срока окончания действия.
Об этих платежных ориентирах ИП следует помнить и исполнять, иначе налоговики могут оштрафовать и назначат пени (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).
Обязан ли ИП на ПСН сдавать в ИФНС отчетность, рассказываем здесь.
3. Прочие платежи ИП
В эту группу входят, в первую очередь, страховые взносы, которые предприниматели обязаны уплачивать за себя и с зарплатных доходов своих сотрудников. А также иные платежи, уплата которых происходит в силу требований региональных, местных или федеральных НПА.
Еще больше информации по налоговым и неналоговым платежам предпринимателей находится по этой ссылке.
Аванс по транспортному налогу: где узнать платежную дату
Сроки уплаты транспортного налога за 2 квартал (авансовых платежей по налогу) ИП и организации узнают из регионального законодательства. Актуальная информация о реквизитах региональных НПА, откуда можно узнать о платежных сроках по авансам по транспортному налогу за 2 квартал, размещена на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
К примеру, организации в Удмуртской Республике ежеквартально обязаны перечислять авансы по транспортному налогу не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября (п. 1 ст. 4 закона «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» от 27.11.2002 № 63-РЗ). А в Курганской области авансы нужно уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 5 закона «О транспортном налоге на территории Курганской области» от 26.11.2002 № 255).
Сроки уплаты земельного налога
В отличие от транспортного налога, сроки уплаты авансов по которому устанавливаются региональными НПА, срок уплаты земельного налога за 2 квартал (в форме авансовых платежей) определяется местной властью — в постановлениях соответствующих муниципальных органов.
Большинство местных НПА предусматривает срок уплаты авансов по земельному налогу для организаций — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. К примеру:
Чтобы не опаздывать с перечислением авансов, налогоплательщикам необходимо отслеживать все корректировки местных законодательных актов по этому вопросу.
Итоги
Значительная часть налоговых платежей по итогам второго квартала приходится на июль: не позднее 25-го числа в бюджет должны поступить ЕНВД, первый платеж по НДС, авансы по УСН и ЕСХН. На конец месяца выпадают сроки перечисления авансов по налогу на прибыль. Сроки уплаты для каждого налогового платежа установлены в НК РФ, а также региональных или местных НПА.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяСроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь - Evle
Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.
Федеральные налоги коммерческого характера
Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.
НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.
Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.
НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.
Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:
- ежеквартальные авансовые;
- ежемесячные авансовые платежи по налогу;
- доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
- ежемесячные на фактическую прибыль.
Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.
Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:
- Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
- Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.
При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:
| Вид выплат | Крайние сроки | ||
| Ежеквартально | 1 квартал – 28.04 | Полугодие 2019 года – 30.07 | 3 квартал – 29.10 |
| Ежемесячные авансы | Не позднее 28 числа текущего месяца | ||
| Доплаты | Не позднее 28 числа следующего месяца | ||
| Ежемесячные отчисления по факт. прибыли | Не позднее 28 числа следующего месяца |
Сроки выплат по региональным сборам
В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.
Основные ограничения по датам:
- при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
- при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
- при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.
Период выплат по муниципальным налогам
В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы. В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы. Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:
- земельный налог без налоговых периодов – не раньше 1.02.2020;
- земельный налог с отчетными периодами – за 4 квартал не ранее 1.02.20, остальные даты определяются регионом;
- торговый сбор – ежеквартально, до 25-го числа месяца, который идет за отчетный периодом.
Незнание муниципальных дат, предназначенных для выплаты налогов, не освобождает от начислений пеней. По этой причине необходимо узнавать крайние сроки заблаговременно.
Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН
Особые режимы уплаты налогов на прибыль доступны только некоторым налогоплательщикам. Так, УСН могут использовать юрлица, которые на занимаются акцизным бизнесом, обладают штатом сотрудников до 100 человек, зарегистрированы в РФ, а также имеют годовой доход до 150 млн. рублей. Получить доступ к ЕНВД еще сложнее: данный тип налога на вмененный доход разрешен только компаниям с 14-ю видами деятельности и только за пределами столицы.
УСН платится по несколько частей авансовыми отчислениями: за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, а затем за год. Независимо от того, является юрлицо ИП или ООО, сроки перевода авансов едины: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А вот при переводе годового налога существуют льготы для предпринимателей. Если компании должны отчислить средства не позднее 1 апреля следующего года, то ИП могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.
ЕНВД также платится за каждые три месяца. Выплата первых трех кварталов приходится на 2019 год, а за четвертый средства переводятся в январе 2020г. Сборы принимаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом.
Отчисления страховых взносов
С 2017 году в НК РФ включили статьи о страховых взносах. Региональные отделы ФНС занимаются сбором большинства взносов во внебюджетные организации. Поэтому индивидуальным предпринимателям и организациям нужно уделять срокам данных выплат еще более пристальное внимание, чем раньше.
У ИП, которые не нанимали работников, список страховых отчислений ограниченный. Предпринимателям достаточно платить фиксированную сумму только за себя:
- в ПФР – не позднее 31 декабря;
- в ПФР (при сумме дохода более 300 тыс.) – не позднее 1 апреля следующего года;
- в ФФОМС – не позднее 31 декабря.
Организации, а также ИП с работниками должны выплачивать взносы и за сотрудников:
- в ПФР – не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца;
- в ФСС – тот же период;
- в ФФОМС – тот же период.
Как видно, сроки уплаты налогов в апреле 2019 года были передвинуты на день из-за выходных.
Также с заработной платы сотрудников платится НДФЛ. Сбор должен быть начислен не позднее дня, следующего за датой перевода з.п. налогоплательщика.
Общая таблица за 1 квартал
Для наглядности ниже представлен налоговый календарь, включающий в себя основные отчисления для юрлиц за 1 отчетный период 2019 года.
Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года, таблица:
Пени в случае просрочки платежей
Налоговый календарь на 2019 год и сроки уплаты конкретных налогов нужно тщательно изучить, чтобы бухгалтер не допустил просрочек. Задержки по платежам чреваты начислением пеней со стороны налоговиков.
Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации. Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.
Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:
- индивидуальные предприниматели платят 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки;
- организации уплачивают процент в размере 1/300 от ставки ЦБ в первые 30 дней, а с 31-го дня задержки процент возрастает до 1/150 ставки.
Юрлицо платит пени вместе с налогом, выплата которого задержалась, или вскоре после него. Если юрлицо не перечисляет накопившиеся проценты, они могут быть списаны со счета или получены через реализацию имущества.
От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисление процентов не приостанавливается.
Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.
Если представитель бухгалтерии не уплатил сборы вовремя, можно воспользоваться удобным калькулятором для расчета дополнительных взысканий — http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.
Налоговый календарь на 2019 год сроки сдачи отчетности
Смотрите точные сроки уплаты налогов в 2019 году. Скачайте налоговый календарь бухгалтера, таблицы со сроками перечисления всех налогов и страховых взносов.
Сроки уплаты всех налогов и страховых взносов (кроме травматизма) установлены в Налоговом кодексе. Но точные даты могут меняться из года в год. Это связано с тем, что крайний срок уплаты может выпасть на нерабочий день. Тогда дата уплаты налога или взноса передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходными.
Нерабочими считаются суббота и воскресенье – это календарные выходные дни. Нерабочие праздничные дни устанавливает Трудовой кодекс (ст.11, ст.112 ТК РФ). Кроме того, Правительство ежегодно издает постановление о переносе выходных дней. В 2019 году перенос выходных определяется Постановлением Правительства №1163 от 01.10.2018г.
Чтобы вам не пришлось собирать информацию из трех разных источников, мы составили календарь бухгалтера на 2019 год со сроками уплаты всех налогов в удобных таблицах.
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки уплаты основных налогов
| НДС | 4 квартал 2018г. | |
| 1-й платеж | 25.01.2019 | |
| 2-й платеж | 25.02.2019 | |
| 3-й платеж | 25.03.2019 | |
| 1 квартал 2019г. | ||
| 1-й платеж | 25.04.2019 | |
| 2-й платеж | 27.05.2019 | |
| 3-й платеж | 25.06.2019 | |
| 2 квартал 2019г. | ||
| 1-й платеж | 25.07.2019 | |
| 2-й платеж | 26.08.2019 | |
| 3-й платеж | 25.09.2019 | |
| 3 квартал 2019г. | ||
| 1-й платеж | 25.10.2019 | |
| 2-й платеж | 25.11.2019 | |
| 3-й платеж | 25.12.2019 | |
| Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) | 2018г. | 28.03.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 29.04.2019 | |
| 1 полугодие 2019г. | 29.07.2019 | |
| 9 месяцев 2019г. | 28.10.2019 | |
| Налог на прибыль (ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | 2018г. | 28.03.2019 |
| Январь 2019г. | 28.01.2019 | |
| Февраль 2019г. | 28.02.2019 | |
| Март 2019г. | 28.03.2019 | |
| 1 квартал 2019г. | 29.04.2019 | |
| Апрель 2019г. | 29.04.2019 | |
| Май 2019г. | 28.05.2019 | |
| Июнь 2019г. | 28.06.2019 | |
| 1 полугодие 2019г. | 29.07.2019 | |
| Июль 2019г. | 29.07.2019 | |
| Август 2019г. | 28.08.2019 | |
| Сентябрь 2019г. | 30.09.2019 | |
| 9 месяцев 2019г. | 28.10.2019 | |
| Октябрь 2019г. | 28.10.2019 | |
| Ноябрь 2019г. | 28.11.2019 | |
| Декабрь 2019г. | 30.12.2019 | |
| Налог на прибыль (ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | 2018г. | 28.03.2019 |
| Январь 2019г. | 28.02.2019 | |
| Февраль 2019г. | 28.03.2019 | |
| Март 2019г. | 29.04.2019 | |
| Апрель 2019г. | 28.05.2019 | |
| Май 2019г. | 28.06.2019 | |
| Июнь 2019г. | 29.07.2019 | |
| Июль 2019г. | 28.08.2019 | |
| Август 2019г. | 30.09.2019 | |
| Сентябрь 2019г. | 28.10.2019 | |
| Октябрь 2019г. | 28.11.2019 | |
| Ноябрь 2019г. | 30.12.2019 | |
| УСН (плательщик – юридическое лицо) | 2018г. | 01.04.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 25.04.2019 | |
| 1 полугодие 2019г. | 25.07.2019 | |
| 9 месяцев 2019г. | 25.10.2019 | |
| УСН (плательщик – индивидуальный предприниматель) | 2018г. | 30.04.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 25.04.2019 | |
| 1 полугодие 2019г. | 25.07.2019 | |
| 9 месяцев 2019г. | 25.10.2019 | |
| НДФЛ (плательщик – налоговый агент) | С зарплаты, премии | На следующий рабочий день после выплаты дохода работнику |
| С отпускных | Последний день месяца, в котором была выплата | |
| Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении | На следующий рабочий день после выплаты дохода работнику | |
| С материальной помощи, денежных подарков | На следующий рабочий день после выплаты дохода работнику | |
| С больничных | Последний день месяца, в котором была выплата | |
| ЕНВД | 4 квартал 2018г. | 25.01.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 25.04.2019 | |
| 2 квартал 2019г. | 25.07.2019 | |
| 3 квартал 2019г. | 25.10.2019 | |
| ЕСХН | 2018г. | 01.04.2019 |
| 1 полугодие 2019г. | 25.07.2019 | |
| Торговый сбор (г.Москва) | 4 квартал 2018г. | 25.01.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 25.04.2019 | |
| 2 квартал 2019г. | 25.07.2019 | |
| 3 квартал 2019г. | 25.10.2019 | |
| Водный налог | 4 квартал 2018г. | 21.01.2019 |
| 1 квартал 2019г. | 22.04.2019 | |
| 2 квартал 2019г. | 22.07.2019 | |
| 3 квартал 2019г. | 21.10.2019 | |
| НДПИ | Декабрь 2018г. | 25.01.2019 |
| Январь 2019г. | 25.02.2019 | |
| Февраль 2019г. | 25.03.2019 | |
| Март 2019г. | 25.04.2019 | |
| Апрель 2019г. | 27.05.2019 | |
| Май 2019г. | 25.06.2019 | |
| Июнь 2019г. | 25.07.2019 | |
| Июль 2019г. | 26.08.2019 | |
| Август 2019г. | 25.09.2019 | |
| Сентябрь 2019г. | 25.10.2019 | |
| Октябрь 2019г. | 25.11.2019 | |
| Ноябрь 2019г. | 25.12.2019 |
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки уплаты имущественных налогов
| Налог на имущество организаций | 2018г. | Сроки устанавливается законодательством субъекта РФ, уточнить их можно на официальном сайте ФНС |
| 1 квартал 2019г. | ||
| 1 полугодие 2019г. | ||
| 9 месяцев 2019г. | ||
| Транспортный налог | 2018г. | Сроки устанавливается законодательством субъекта РФ, уточнить их можно на официальном сайте ФНС |
| 1 квартал 2019г. | ||
| 2 квартал 2019г. | ||
| 3 квартал 2019г. | ||
| Земельный налог | 2018г. | Сроки устанавливается законодательством субъекта РФ, уточнить их можно на официальном сайте ФНС |
| 1 квартал 2019г. | ||
| 2 квартал 2019г. | ||
| 3 квартал 2019г. |
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки уплаты страховых взносов
| В ИФНС | ||
| Взносы за работников на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства (ПФР, ФОМС и ФСС) | Декабрь 2018г. | 15.01.2019 |
| Январь 2019г. | 15.02.2019 | |
| Февраль 2019г. | 15.03.2019 | |
| Март 2019г. | 15.04.2019 | |
| Апрель 2019г. | 15.05.2019 | |
| Май 2019г. | 17.06.2019 | |
| Июнь 2019г. | 15.07.2019 | |
| Июль 2019г. | 15.08.2019 | |
| Август 2019г. | 16.09.2019 | |
| Сентябрь 2019г. | 15.10.2019 | |
| Октябрь 2019г. | 15.11.2019 | |
| Ноябрь 2019г. | 16.12.2019 | |
| Взносы ИП «за себя» | 2018г. фиксированные взносы | 09.01.2019 |
| 2018г. с доходов свыше 300 тыс.руб. | 01.07.2019 | |
| В ФСС | ||
| Взносы за работников на травматизм | Декабрь 2018г. | 15.01.2019 |
| Январь 2019г. | 15.02.2019 | |
| Февраль 2019г. | 15.03.2019 | |
| Март 2019г. | 15.04.2019 | |
| Апрель 2019г. | 15.05.2019 | |
| Май 2019г. | 17.06.2019 | |
| Июнь 2019г. | 15.07.2019 | |
| Июль 2019г. | 15.08.2019 | |
| Август 2019г. | 16.09.2019 | |
| Сентябрь 2019г. | 15.10.2019 | |
| Октябрь 2019г. | 15.11.2019 | |
| Ноябрь 2019г. | 16.12.2019 |
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году
| 1 квартал 2019 года | ||
| 09.01.2019 | Фиксированные взносы ИП «за себя» | 2018г. |
| 15.01.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Декабрь 2018г. |
| 21.01.2019 | Водный налог | 4 квартал 2018г. |
| 25.01.2019 | НДС | 1-й платеж за 4 квартал 2018г. |
| ЕНВД | 4 квартал 2018г. | |
| Торговый сбор (г.Москва) | 4 квартал 2018г. | |
| НДПИ | Декабрь 2018г. | |
| 28.01.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Январь 2019г. |
| 15.02.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Январь 2019г. |
| 25.02.2019 | НДС | 2-й платеж за 4 квартал 2018г. |
| НДПИ | Январь 2019г. | |
| 28.02.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Февраль 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Январь 2019г. | |
| 15.03.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Февраль 2019г. |
| 25.03.2019 | НДС | 3-й платеж за 4 квартал 2018г. |
| НДПИ | Февраль 2019г. | |
| 28.03.2019 | Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) | 2018г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | 2018г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Март 2019г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | 2018г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Февраль 2019г. | |
| 2 квартал 2019 года | ||
| 01.04.2019 | УСН (плательщик – организация) | 2018г. |
| ЕСХН | 2018г. | |
| 15.04.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Март 2019г. |
| 22.04.2019 | Водный налог | 1 квартал 2019г. |
| 25.04.2019 | НДС | 1-й платеж за 1 квартал 2019г. |
| УСН (плательщик – организация или ИП) | 1 квартал 2019г. | |
| ЕНВД | 1 квартал 2019г. | |
| Торговый сбор (г.Москва) | 1 квартал 2019г. | |
| НДПИ | Март 2019г. | |
| 29.04.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | 1 квартал 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Апрель 2019г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Март 2019г. | |
| Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) | 1 квартал 2019г. | |
| 30.04.2019 | УСН (плательщик – ИП) | 2018г. |
| 15.05.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Апрель 2019г. |
| 27.05.2019 | НДС | 2-й платеж за 1 квартал 2019г. |
| НДПИ | Апрель 2019г. | |
| 28.05.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Май 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Апрель 2019г. | |
| 17.06.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Май 2019г. |
| 25.06.2019 | НДС | 3-й платеж за 1 квартал 2019г. |
| НДПИ | Май 2019г. | |
| 28.06.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Июнь 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Май 2019г. | |
| 3 квартал 2019 года | ||
| 01.07.2019 | Взносы ИП «за себя» с доходов свыше 300 тыс.руб. | 2018г. |
| 15.07.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Июнь 2019г. |
| 22.07.2019 | Водный налог | 2 квартал 2019г. |
| 25.07.2019 | НДС | 1-й платеж за 2 квартал 2019г. |
| УСН (плательщик – организация или ИП) | 1 полугодие 2019г. | |
| ЕНВД | 2 квартал 2019г. | |
| ЕСХН | 1 полугодие 2019г. | |
| Торговый сбор (г.Москва) | 2 квартал 2019г. | |
| НДПИ | Июнь 2019г. | |
| 29.07.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | 1 полугодие 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Июль 2019г. | |
| Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) | 1 полугодие 2019г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Июнь 2019г. | |
| 15.08.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Июль 2019г. |
| 26.08.2019 | НДС | 2-й платеж за 2 квартал 2019г. |
| НДПИ | Июль 2019г. | |
| 28.08.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Август 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Июль 2019г. | |
| 16.09.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Август 2019г. |
| 25.09.2019 | НДС | 3-й платеж за 2 квартал 2019г. |
| НДПИ | Август 2019г. | |
| 30.09.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Сентябрь 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Август 2019г. | |
| 4 квартал 2019 года | ||
| 15.10.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Сентябрь 2019г. |
| 21.10.2019 | Водный налог | 3 квартал 2019г. |
| 25.10.2019 | НДС | 1-й платеж за 3 квартал 2019г. |
| УСН (плательщик – организация или ИП) | 9 месяцев 2019г. | |
| ЕНВД | 3 квартал 2019г. | |
| Торговый сбор (г.Москва) | 3 квартал 2019г. | |
| НДПИ | Сентябрь 2019г. | |
| 28.10.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | 9 месяцев 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Октябрь 2019г. | |
| Налог на прибыль (ежеквартальные авансовые платежи) | 9 месяцев 2019г. | |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Сентябрь 2019г. | |
| 15.11.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Октябрь 2019г. |
| 25.11.2019 | НДС | 2-й платеж за 3 квартал 2019г. |
| НДПИ | Октябрь 2019г. | |
| 28.11.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Ноябрь 2019г. |
| Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из фактической прибыли) | Октябрь 2019г. | |
| 16.12.2019 | Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС, в том числе травматизм | Ноябрь 2019г. |
| 25.12.2019 | НДС | 3-й платеж за 3 квартал 2019г. |
| НДПИ | Ноябрь 2019г. | |
| 30.12.2019 | Налог на прибыль (авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал) | Декабрь 2019г. |
