Налоговые льготы для физических лиц по транспортному налогу


Льготы по транспортному налогу для физических лиц

Льготы по транспортному налогу — отличная возможность значительно уменьшить размер государственной пошлины за транспортное средство определенным категориям граждан.

Но для уменьшения размера налога необходимо подтвердить свою принадлежность к категории льготников. Для этого нужно подать необходимый перечень документов в соответствующие государственные органы.

Что такое транспортный налог

Прежде чем ответить на вопрос, кто имеет льготы по транспортному налогу, стоит сперва разобрать, что же такое транспортный налог и в каких случаях он платится.

Транспортный налог, исходя из названия, — налог за использование транспортного средства. Его платят те лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Очень важным условием является то, что зарегистрированный автомобиль и иное транспортное средство должны относиться к перечню объектов налогообложения.

Налогоплательщиками могут быть как физические лица, которые владеют транспортными средствами, так и различные организации и предприятия, которые используют их для своей предпринимательской деятельности.

Расчет налога для физических лиц выполняет налоговая инспекция. Она и отправляет им квитанцию об оплате. Единственная задача владельца транспортного средства — подача всех необходимых документов и непосредственно оплата самого налога в установленные законодательством сроки.

Что касается различных организаций и предприятий, то с ними дела обстоят чуть сложнее. Организация должна сама рассчитывать сумму налога. Даже формула, по которой она рассчитывает налог, несколько отличается от той, что используется для определения пошлины для физических лиц.

Объекты налогообложения

Уже было упомянуто выше, что государственной пошлиной облагаются только те автомобили, которые относятся к объектам налогообложения. Этот список регламентирован 358 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

К транспортным средствам, за использование которых нужно платить государственную пошлину, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Автобусы.
  • Теплоходы.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Яхты.
  • Лодки, оснащенные парусами.
  • Теплоходы.
  • Катера.
  • Снегоходные транспортные средства.
  • Моторные лодки.
  • Гидроциклы и т. д.

За управление этими автомобилями лицо должно платить налог.

Автомобили, не облагаемые налогом

Но существуют и те транспортные средства, которые не облагаются налогом. Их использование не обязывает вносить в государственный бюджет пошлину. К ним относятся:

  • Маломощные суда (до 5 лошадиных сил).
  • Маломощные легковые автомобили (до 100 лошадиных сил).
  • Легковые автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Суда, которые используются для рыбного промысла.
  • Суда, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  • Приборы и транспортные средства для работ на поле и ведения сельского хозяйства.
  • Автомобили, которые числятся в угоне.
  • Автомобили, которые используются в военной службе и т. д.

Для того чтобы определить, облагается ли налогом ваше транспортное средство, необходимо точно знать его мощность, точнее, количество лошадиных сил. Для этого можно воспользоваться специальными калькуляторами, которые переводят Ватты в лошадиные силы.

Расчет налога без учета льгот

Даже если гражданин относится к категории льготников, налог для уплаты им рассчитывается сначала без учета льгот на налог на транспорт.

Формула для расчета транспортного налога состоит из нескольких компонентов. Самый главный из них — налогооблагаемая база. Иными словами, это стоимость транспортного средства. Во многом она определяет размер налога. Чем дороже транспортное средство, тем больше размер государственной пошлины.

Второй компонент — налоговая ставка. Для транспортного налога она определяется непосредственно для конкретного субъекта Российской Федерации. Стандартная налоговая ставка — 13% от налогооблагаемой базы. Но этот процент может меняться в некоторых ситуациях.

Третий компонент — срок владения транспортным средством. При оплате налога на любой вид имущества учитывается, сколько оно находится в собственности лица. Этот период определяет, насколько часто лицо осуществляет процедуры продажи имущества. Если лицо владеет имуществом продолжительное время, значит, его продажа — единичная операция. Поэтому и размер налога будет ниже. Обязательно срок владения транспортным средством нужно разделить на 12, т. е. на количество месяцев в году.

И последний компонент — повышающий коэффициент. Данный компонент не во всех случаях является обязательным. Он зависит от года выпуска транспортного средства и его стоимости.

Граждане, которые обладают льготами на транспортный налог

Как уже было сказано выше, льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2017 году — отличный способ уменьшить размер государственных пошлин за владение автомобилем. Но стоит помнить, что льготы не освобождают от налоговых обязательств.

Они способны лишь уменьшить размер пошлины на определенный процент. Этот процент зависит от того, к какой именно категории льготников относится налогоплательщик.

К льготникам относятся следующие категории граждан:

  • Пенсионеры.
  • Участники Великой Отечественной войны и других военных действий.
  • Герой Советского союза или Российской Федерации.
  • Инвалиды (за исключением инвалидов 3 группы).
  • Бывшие жертвы концентрационных и трудовых лагерей, которые были созданы фашистами во время Великой Отечественной войны.
  • Лица, которые участвуют в программах социальной поддержки.
  • Многодетные семьи.
  • Родители приемных детей и их опекуны.
  • Ветераны труда и т. д.

Подробнее о льготах на транспортный налог для пенсионеров можно узнать в следующем видео:

Подтверждения права на получение льгот по транспортному налогу

Но при расчете транспортного налога автоматически Федеральная налоговая служба не будет учитывать льготы для определенных категорий граждан. Она должна иметь на это основания. Иными словами, вы должны сами подтвердить свое право на получение льгот по транспортному налогу.

Для этого необходимо предоставить определенный пакет документов вместе с налоговой декларацией. Это могут быть любые документы, которые могут подтвердить ваше право на получение льгот (справка о составе семьи, если она многодетная, удостоверение ветерана труда или участника боевых действий, справка о наличии инвалидности и т. д.)

В таком случае налоговые органы при расчете государственной пошлины будут учитывать эти льготы. Размер налога значительно уменьшиться.

После соответствующий государственный орган направит вам квитанцию об оплате транспортного налога с учетом льгот. Вам необходимо оплатить пошлину по ней любым удобным способом. Это можно сделать через терминал и банкомат Сбербанка, портал государственных услуг, Сбербанк онлайн и т. д.

Калькулятор для расчета

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2019

В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Право на льготу по налогу является активным, оно признается за гражданином только тогда, когда он самостоятельно заполнил заявление на ее получение в ФНС и продемонстрировал необходимые документы. Информацию о наличии или отсутствии задолженности можно найти на портале ФНС РФ: www.nalog.ru .Читайте также статью: → “Как не платить транспортный налог?”

Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц

Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.

До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.

Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.

В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:

  • Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
  • Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
  • Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.

Организация не обязана платить налог на:

  1. Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
  2. Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
  3. Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
  4. Транспорт для военных нужд;
  5. Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
  6. Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
  7. Суда для промыслов;
  8. Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
  9. Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.

Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.

Основное отличие от физлиц в том, что ООО не получают уведомлений от ФНС об уплате сбора, а вычисляют его сумму своими силами. К тому же, если ООО имеет право на льготу, оно все равно обязано ежегодно подавать декларацию, указывая в ней основания, позволяющие не перечислять деньги в счет транспортного сбора. Случай с сельхозтехникой особый. В ФНС нужно будет предоставить расчеты выручки за год, и если доходы от реализации сельхозпродукции составляют более 50%, транспортный налог за технику, участвующую в процессе производства, не платится. Читайте также статью: → “Транспортный налог для юридических лиц в 2018. Ответы на вопросы, примеры”

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.

Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:

ДСХ = ВСХП : ОВ * 100% ,

где:

ДСХ – доля дохода от с/х продукции;

ВСХП – выручка от с/х продукции;

ОВ – общая выручка.

Подставим значения: ДСХ = 700 000 : 900 000 * 100% = 77,78%

Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.

Перечень налоговых льгот

Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.

Льготы для особых категорий граждан
Категория гражданЛьгота
Герои СССР и РФ100% льгота
Ветеран или инвалид ВОВ и боёв
Люди с инвалидностью I и II группы
Представитель ребенка с инвалидностью
Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детейОтсутствие налога для одного воспитателя
Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с.Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются
Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие гражданеОдно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с.
Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия
Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками
Собственник-льготник более чем одного транспортного средстваЛьгота действует только на одну машину, по выбору водителя
Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно

Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.

Льготы на особые виды транспорта
Вид транспортаЛьгота
Лодки с весламиНеуплата транспортного сбора
Лодки с мотором до пяти л.с.
“Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью
Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с.
Суда промысловые (морские и речные)
Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров
Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве
Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения)
Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано)
Воздушный транспорт мед. служб
Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.)

Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.

Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.

Освобождение от налога полностью полагается владельцам (включая собственников пенсионного возраста) лодок (с веслами или мотором до пяти л.с.), “легковушек” с приспособлениями для людей с ограниченными возможностями или слабомощных авто до ста л.с., предоставленных органами соцзащиты населения. Читайте также статью: → “Транспортный налог для пенсионеров”

Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:

  1. Имеет звание героя соцтруда, СССР;
  2. Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
  3. Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
  4. Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
  5. Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
  6. Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи.

Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):

  1. Герои РФ и СССР;
  2. Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
  3. Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
  4. Лица, пребывавшие в концлагерях;
  5. Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
  6. Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
  7. Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
  8. Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
  9. Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
  10. Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
  11. Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.

Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом. В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).

Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru, в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.

Федеральные льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:

  1. Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
  2. Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
  3. Хозяев промысловых судов;
  4. Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
  5. Владельцев сельскохозяйственной техники;
  6. ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
  7. Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
  8. Обладателей плавучей или стационарной платформы;
  9. Собственников транспорта, который значится в угоне.

Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.

Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.

Льготные условия могут быть предоставлены:

  1. Государственным властям и властям на местах;
  2. Обществам инвалидов;
  3. Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
  4. Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
  5. Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
  6. Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
  7. Общественным объединениям;
  8. Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.

Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.

Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу

Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.

Подать документы в налоговую можно двумя способами:

  • Лично отнести их в отдел приема бумаг или
  • отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:

  1. Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
  2. Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
  3. Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
  4. Копию паспорта транспортного средства.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.

Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.

Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.

Код налоговой льготыНаименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготыНаименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*
123
20000Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
20101Организации инвалидовОбщественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);
Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);
Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;
Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации)
20102Органы государственной власти, органы местного самоуправленияОрганы государственной власти субъекта Российской Федерации;
Органы местного самоуправления;
Органы федеральной государственной власти;
Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;
Учреждения судебно-медицинской экспертизы;
Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти
20103Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятияБюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);
Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);
Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;
Органы управления дорожным хозяйством;
Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;
Государственные и муниципальные учреждения;
Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;
Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;
Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;
Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;
Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;
Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы
20104Профессиональные спасательные службы и формированияПрофессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
Подразделения муниципальной пожарной службы;
Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;
Объединения пожарной охраны;
Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;
Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров
20105Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользованияОрганизации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;
Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;
Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах
20106Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузовОрганизации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;
Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;
Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);
Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;
Автотранспортные предприятия;
Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;
Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли
20107Организации, оказывающие медицинские услугиУчреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;
Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;
Лечебно-профилактические учреждения;
Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;
Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;
Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории;
Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;
Станции переливания крови;
Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;
Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения
20108Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населенияОрганизации (учреждения) социального обслуживания населения;
Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;
Учреждения интернатского типа;
Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
Приюты;
Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;
Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;
Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;
Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);
Центры реабилитации инвалидов;
Учреждения охраны материнства и детства;
Детские оздоровительные лагеря;
Центры социальной поддержки;
Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;
Центры “Чернобыль и здоровье”
20109Организации образованияОбщеобразовательные учреждения;
Дошкольные учреждения;
Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;
Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;
Учреждения дополнительного профессионального образования;
Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;
Медицинские училища;
Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
Учреждения дополнительного образования детей;
Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;
Образовательные учреждения начального профессионального образования;
Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования
20110Организации культуры, физкультуры и спортаУчреждения и организации культуры;
Детско-юношеские спортивные школы;
Спортивно-технические организации;
Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;
Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;
Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;
Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей
20111Религиозные организацииОрганизации, находящиеся в собственности религиозных объединений;
Другие льготы, предоставленные религиозным организациям
20112Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промысловКолхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
Сельскохозяйственные предприятия и организации;
Сельскохозяйственные товаропроизводители;
Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;
Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;
Предприятия по ветеринарному обслуживанию;
Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;
Организации потребительской кооперации;
Организации по производству молочной продукции;
Мясоперерабатывающие предприятия;
Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;
Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия мелиорации
20113Организации морского и речного транспортаОрганизации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий
20114Организации жилищно-коммунального хозяйстваОрганизации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;
20115Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности)Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;
Оборонные, спортивно-технические организации (общества);
Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств
20116Некоммерческие организации, в том числе общественные объединенияОбщественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;
Общественные организации;
Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;
Некоммерческие организации
20117Государственные предприятия по связи и информатизацииГосударственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям;
Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи
20118Организации-инвесторыРезиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;
Организации – социальные инвесторы;
Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”;
Пользователи промышленных инвестиций;
Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта
20119Организации поРедакции средств массовой информации;
производству иОрганизации полиграфии;
распространению средств массовой информацииОрганизации, производящие распространение периодической печатной продукции;
Организации телерадиовещания;
Редакции газет
20120Иные льготы для организацийОрганизации, вырабатывающие продукцию для детского питания;
Предприятия (комбинаты) школьного питания;
Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;
Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;
Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);
Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;
Организации, использующие специализированный автотранспорт;
Организации народных художественных промыслов;
Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;
Организации, производящие легковой автотранспорт
30000Льготы, установленные международными договорами

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

п. 1 ст. 362 НК РФО расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД
п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ

(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177)

О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог
п. 3 ст. 363 НК РФОб уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой
п. 1 ст. 360 НК РФО налоговом периоде транспортного налога (календарный год)
п. 3 ст. 363 НК РФО направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления
Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге”О льготах по транспортному налогу на территории Москвы
п. 2 ст. 358 НК РФСписок транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом
Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов
п. 2 ст. 56 НК РФОб отказе от налоговых льгот

Типичные ошибки

Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.

Комментарий: С 1.01.2016 года налог на транспортное средство уплачивается за неполный месяц, если транспорт был снят с учета или зарегистрирован до 15 числа этого месяца. Если указанные действия имели место после 15 числа месяца, при выплате налога он признается полным.

Ошибка №2: Применение льготы по отношению ко всем транспортным средствам, которые находятся в собственности одного владельца, имеющего право на льготу по транспортному налогу.

Комментарий: Льгота может быть применена только к одному транспорту, на выбод владельца, даже если имеется несколько оснований для получения льгот, или все виды транспорта попали в список необлагаемых налогом движимых средств.

Ошибка №3: Применение льготы на основании того, что владелец транспорта имеет на нее право, без обращения в налоговый орган.

Комментарий: Право на налоговые льготы по транспортному налогу является активным. Это означает, что нужно заявить о своем праве, обратившисьв ФНС и оставив заявление с указанием оснований для получения льгот.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Автомобиль был угнан, у его бывшего владельца (льготника, имеющего право на уплату половины суммы налога) на руках имеются подтверждающие факт кражи документы, однако он получил уведомление от ФНС об уплате налога в полном объеме. Законно ли это? Если нет, то что делать?

Ответ: Нет, налоговая служба должна была прислать уведомление об уплате налога, вычисленного по следующей формуле:

РТН*50% = МД * СН * ЧМ/12,

Где:

РТН*50% – размер транспортного налога с учетом Вашей льготы;

МД – мощность двигателя (в л.с.);

СН – ставка налога;

ЧМ – число месяцев фактической эксплуатации транспорта.

Чтобы прояснить ситуацию, обратитесь в орган фискальной службы с заявлением и копией документа, доказывающего факт кражи машины.

Вопрос №2: Я являюсь юридическим лицом и имею право на льготу по налогу на автомобиль, который я купил в кредит в январе 2017 года и поставил на учет в феврале 2017 года. Правильно ли я понимаю, что налог я должен был бы начать уплачивать с момента последней выплаты по кредиту, и что я могу просто его не перечислять в связи с наличием прав на льготу?

Ответ: Нет. Выплата налога на транспорт не связана со способом его покупки, значение имеет только факт постановки его на учет в ГИБДД, с этого момента и начисляется налог. Вы, как юридическое лицо, обязаны заполнять и предоставлять в налоговую декларацию об уплате налога с указанием причин, по которым вы налог не платите, т.е. с разъяснением Ваших прав на льготу.

Вопрос №3: Я приобрел автомобиль у владельца, который обладал правом на льготу по транспортному налогу. Могу ли и я, как новый собственник транспорта, не платить по нему налог?

Ответ: Если транспортное средство относится к необлагаемым налогом машинам, то да, вы также не будете перечислять налог в бюджет. Но если бывший собственник относился к той категории граждан, которые освобождены от налога на транспорт, а вы к данной категории не относитесь, то Вы будете платить налог. Еще нужно принять во внимание регион, в котором Вы планируете проживать и пользоваться автомобилем, так как льготы в различных субъектах РФ могут отличаться.

Нравится статья

7 1 (голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5) Загрузка...

^

Adblockdetector

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налог за пользование движимым имуществом действует в России с 2003 г.

Его обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств, но люди с особым статусом имеют определенные льготы.

Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными властями.

Рассмотрим, кто имеет льготы на транспортный налог и кто полностью освобождается от его уплаты.

Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. Определенным категориям граждан для этого выделяются субсидии из федерального и регионального бюджетов.

Федеральные льготы положены владельцам следующих видов транспортных средств:

  • лодок на веслах;
  • легковых авто, оборудованных для инвалидов;
  • судов, используемых для ловли рыбы;
  • кораблей, перевозящих грузы и людей по морю и реке (обычно их владельцами выступают частные или небольшие государственные компании, которые занимаются транспортными перевозками);
  • сельскохозяйственной техники;
  • транспорта, который используется для ведения оперативной, военной или аналогичной работы;
  • авиатранспорта, принадлежащего медицинским и санитарным учреждениям.

Категории лиц, которым положены льготы

Список лиц, кому предоставляется льгота по транспортному налогу в 2019 году на федеральном уровне:

  • участники военных действий в период ВОВ;
  • герои СССР и России;
  • лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
  • законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
  • инвалиды 2 группы;
  • владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
  • один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
  • люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
  • ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу действуют не по всей России. В некоторых регионах субсидия существенно урезана, а в других – полностью отменена.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Региональные льготы

Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.

Преференции, которые распространяются на определенную категорию автовладельцев в одной части страны, не обязательно действуют в другой.

Узнать о льготах можно на сайте налоговой инспекции в разделе «Электронные сервисы». Для получения информации нужно выбрать наименование налога, интересующий регион и налоговый период.

В ответ на запрос сервис предоставит сведения о законе, в котором содержатся сведения о льготах.

С некоторых граждан транспортный налог вовсе не взимается. Согласно ст. 358 НК РФ, к ним относятся владельцы следующих средств передвижения:

  • слабомощных (до 5 л. с.) и весельных лодок;
  • легковых автомобилей, переоборудованных для нужд инвалидов;
  • машин мощностью не более 100 л. с., полученных от соцслужб;
  • промысловых судов;
  • буровых установок, плавучих и стационарных платформ;
  • пассажирских судов, принадлежащих ИП (налог с индивидуального предпринимателя не взимается, если пассажирские перевозки – основной вид его деятельности);
  • судов, которые зарегистрированы в международных реестрах;
  • комбайнов, тракторов, спецтехники, используемой в сельском хозяйстве;
  • самолетов и вертолетов санитарных и медицинских служб;
  • автомобилей, которые числятся в угоне.

Также транспортный налог, как правило, не взимается с ветеранских организаций, в распоряжении которых находится автомобиль, используемый только в рабочих целях.

Полностью освобождаются от его уплаты инвалиды, пользующийся транспортом мощностью до 100 л. с. , родитель-одиночка в многодетной семье, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, супруги военных, погибших при исполнении, герои СССР и социалистического труда.

Льготы для инвалидов

Федеральный закон устанавливает льготы для инвалидов 2 группы по транспортному налогу. Это сделано, чтобы облегчить передвижение таких лиц.

Воспользоваться преференциями можно при соблюдении двух условий: автомобиль куплен за средства органа опеки, а у его владельца есть удостоверение инвалида.

Особыми льготами пользуются организации и объединения инвалидов, использующие транспорт для своей работы. Также они действуют для лиц, получивших инвалидность после участия в ликвидации чернобыльской аварии.

Льготы действуют и для инвалидов 1 группы, а вот инвалиды 3 группы ими воспользоваться не могут. Эта категория граждан нуждается в соцзащите, поскольку в связи с болезнью люди ограничены в определенной отрасли жизнедеятельности.

Все же человек может самостоятельно о себе позаботиться, хоть и с помощью вспомогательных средств, и является дееспособным. Поэтому оснований для назначения льготы нет.

Для многодетных семей

Федеральный закон предусматривает льготы для многодетных семей по транспортному налогу. Решение об их предоставлении выносят власти конкретного региона.

Статус многодетной присваивается семье, в которой более трех детей до 18 лет (или 23 лет, если они учатся на дневном отделении).

Оформить соцподдержку может только один родитель.

Он самостоятельно может выбрать транспортное средство, подпадающее под льготы.

Это может быть легковой автомобиль мощностью до 150 л. с., мотоцикл, мотороллер.

Если многодетный родитель в одиночку воспитывает 3 и более детей, обычно его полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии на оплату налога на транспортное средство выделяются и ветеранам труда.

Эта категория граждан не указана в федеральных законах, но многие регионы России все же выделяют соцподдержку своим труженикам: тем, кто начал работать в возрасте до 18 лет в годы ВОВ, а также имеющим медали и ордена.

Для ветеранов боевых действий

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу имеют определенные ограничения.

Так, в Москве действует полное освобождение от его уплаты, но лишь за одно транспортное средство.

В большинстве случаев под действие соцподдержки подпадают лишь старые машины, выпущенные до 1991 г., мощность которых не превышает 200 л. с.

Льготы ветеранам военной службы распространяются также на плавательные средства малой мощности.

Пользоваться субсидиями могут и их вдовы, если они не вышли снова замуж.

Для чернобыльцев

Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог.

В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности. Сюда закон причисляет и лиц, работавших в зоне отчуждения уже после ликвидации аварии.

Такие налоговые преференции получают не все чернобыльцы. В Белгородской, Рязанской и некоторых других областях для них не действует никаких поблажек. В Карелии чернобыльцы должны оплачивать 50% налога на транспортное средство.

Для оформления льготы человек должен предоставить в налоговую инспекцию паспорт и документ о назначении льготы. Она предоставляется только по одному выбранному человеком основанию.

Подать документы можно в течение 3 лет с момента приобретения права на льготу. Вся сумма переплаты может быть направлена в счет погашения следующих платежей либо возвращена по письменному заявлению.

Вас заинтересует:

Льготы по транспортному налогу - кому положены и как получить

За каждую транспортную единицу имущества требуется производить налоговые отчисления. Вносить их полагается собственнику средства передвижения. Некоторым группам населения, обладающим особым статусом, как на общероссийском, так и на уровне местной власти предоставляются скидки по налогу на транспорт. Для регистрации и предоставления льготы достаточно оставить в любом отделении налоговой инспекции заявление и приложить к нему доказательство льготного права в виде специального документа. Льготы по транспортному налогу

Что представляет транспортный налог?

Транспортный налог – сбор средств в бюджет местной власти, производимый с обладателей транспорта. Взятые с плательщиков налоговые суммы поступают на ремонт, эксплуатацию и реконструкцию автодорог. Несмотря на то, что деньги перечисляются в местные бюджетные органы, федеральная власть также принимают участие в некоторых направлениях, связанных с транспортным налогообложением:

  • определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
  • указывается методика определения налоговой базы;
  • устанавливается периодичность взимания налога;
  • указываются предельные значения налоговых ставок.

К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:

  • установление времени оплаты и
  • определение скидок по транспортному налогу.
Размер ставки транспортного налога в Москве

Предметами транспортного сбора по 358 статье НК РФ являются:

  • автобусы;
  • катера и моторные лодки;
  • автомобили;
  • теплоходы;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • тракторы;
  • мотосани;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • парусные суда, в том числе яхты;
  • снегоходы.
Статья 358. Объект налогообложения

Тарифы по определению величины налогового сбора на транспорт зависят от двух составляющих:

1.Мощность или количество лошадиных сил используется для легкого и грузового видов транспорта:

  • реактивная тяга – для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель;
  • единица транспорта – для всех водных и воздушных средств;
  • тоннаж – для буксиров на воде.

2. Категории транспорта.

Кто оплачивает транспортный налог

По статье 357 НК РФ к плательщикам транспортного налогового сбора причисляются все граждане, имеющие в своем распоряжении какой-либо вид транспорта. Даже если автомобиль длительное время находится в ремонте или разобран на запчасти, но при этом он стоит на учете в ГИБДД, его владельцу придется ежегодно вносить за него плату. Статья 357. Налогоплательщики

При сдаче автомобиля в аренду обязанность по внесению налогового отчисления лежит также на его хозяине. При передаче транспорта в лизинг ситуация по внесению налога будет зависеть от условий, прописанных в заключенном договоре.

Если собственник автомобиля за год менялся несколько раз, то оплачивать налоговый сбор на транспортное средство должен каждый из владельцев. При этом в расчет идет полное количество месяцев, когда собственник владел автомобилем. При смене хотя бы 2-х владельцев за 1 средство транспорта начисляется налог за 13 месяцев.

Не оплачивают налог на транспорт FIFA, а также национальные футбольные ассоциации.

Как оформить льготу по транспортному налогу

Некоторые категории населения имеют право на скидку при расчете налоговых отчислений за транспорт. Для обретения льготы следует подать заявление с указанием причины, по которой конкретному гражданину должна быть предоставлена скидка. Бланк заявления имеется в отделении любой налоговой. Его также можно скачать на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/5686398/. Или скачать пройдя по данной ссылке. Кто платит транспортный налог

Заявительная форма предоставляется на 4-х страницах. 1-ая заполняется в обязательном порядке. Далее для оформления льготы по налоговому отчислению за транспортное средство требуется внести записи во 2-ой лист, 3-ий и 4-ый листы оформляются только, если потребуется получить скидку по налогу на землю или имуществу.

[blockquote_1]Важно! Льгота предоставляется только на один автомобиль тому гражданину, который обладает правом на преференции.[/blockquote_1]

При заполнении заявления требуется указать:

  • основные сведения владельца автомобиля;
  • вид, марку и госномер машины;
  • срок действия льготы;
  • льготный документ и его основные данные: дата выдачи, серия и номер.

Каждая льгота имеет свой код, который утвержден в Приказе МНС № БГ-3-21/724 от 29/12/2003 года (пункт 6.2).

Код льготы Наименование льготы Основание
20200Льготы, прописанные в законах субъектов РФ, в т.ч. Статья 356 НК РФ
20210В виде полной отмены оплаты налогового отчисления Статья 356 НК РФ
20220В виде понижения суммы отчислений Статья 356 НК РФ
20230В виде снижения ставки Статья 356 НК РФ
30200Льготы, предлагаемые по международному договору Статья 7 НК РФ
Транспортные средства которые не облагаются транспортным налогом

Заявить на предоставление льготы можно в течение 3-х лет с момента получения такого права. Все переплаченные суммы за предыдущие периоды будут возвращены или направлены в зачет погашения последующих платежей.

Помимо заявления для получения льготы по налоговым отчислениям на машину требуется приложить копии установленных законодательством бумаг:

  • ИНН владельца;
  • ПТС автомобиля;
  • документ или справка, свидетельствующие о праве владения автомобилем;
  • документ, подтверждающий льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности.

Федеральная льгота

Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:

  • хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
  • владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
  • собственники сельхозтехники;
  • владельцы транспорта, который был угнан;
  • лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
  • бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.

Если гражданин считается хозяином нескольких средств транспорта, то налоговая скидка распространяется только на те отчисления в бюджет, которые имеют документальное подтверждение этого.

Видео – Закон об освобождении от транспортно налога электромобилей

Региональные льготы

К категориям лиц, полностью освобожденных от отчислений налоговых сборов в Москве, относятся:

  • Герои РФ и Советского Союза;
  • все, кто принимал участие в боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне;
  • узники концлагерей;
  • лица с инвалидностью, подтвержденной справками I и II групп;
  • отец или мать из семьи, где воспитываются 3 и более детей;
  • собственники транспорта с мощностью, имеющей ограничение до 70 л.с.;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия.

[blockquote_2]Важно! Льготы не предполагаются для воздушного и водного транспорта, мотосаней и снегоходов.[/blockquote_2] Установка транспортного налога

Порядок и сроки оплаты налога на автомобиль

Временным интервалом для транспортного сбора в налоговую инспекцию является календарный год. С 2016 года определены новые сроки его оплаты. Теперь обязанностью каждого хозяина машины является внесение отчисления в местный бюджет до 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым сроком. Например, за 2017 год налог на автомобиль следует заплатить до 01/12/2018 года

Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:

  • в любом отделении банка;
  • в банкомате;
  • через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».
Формула расчета транспортного налога

После внесения платежа квитанцию следует сохранять.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Юридические лица, имеющие на своем балансе транспорт, обязаны выплачивать за каждое из них налоговый сбор. В отличии от физических лиц пересылка уведомлений для организаций с готовой расчетной цифрой к оплате не предусмотрена. Расчет налогового сбора производится непосредственно на предприятии. Разнятся и сроки оплаты транспортного налога юридических лиц от физических. Организация должна оплатить транспортный сбор до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Например, налог за 2017 год предприятие должно самостоятельно рассчитать и оплатить до 1 февраля 2018 года.

Не только граждане имеют налоговые скидки на транспортное средство. Для некоторых организаций также установлены преференции, если они занимаются следующими видами деятельности:

  • перевозка пассажиров городским транспортом;
  • представители особых экономических зон;
  • предприятия дорожного хозяйства;
  • детские дома;
  • организации, предлагающие ритуальные услуги;
  • медицинские учреждения;
  • образовательные учреждения;
  • автомобили, используемые в организации, с мощностью менее 70 л.с.
Как юридическому лицу оплатить транспортный налог

Организация имеет право оформить вычет для уменьшения налогового сбора на автомобиль массой свыше 12 тонн. Сумма уменьшения берется из размера платы за возмещение вреда автодорогам.

[blockquote_2]Важно! В отличии от физических лиц организации обязаны ежегодно указывать в предоставляемых в налоговую инспекцию расчетах, которые они производят самостоятельно, основания для предоставления льготы.[/blockquote_2]

Льготы для пенсионеров

Власти в каждом регионе принимают решение о предоставлении или нет льгот на транспортный налог для пенсионеров. Имеются разные условия получения льготной скидки:

  • полное освобождение от налога, но только на 1 автомобиль;
  • частичная скидка в виде 20%-50%;
  • скидка для автомобилей отечественного производства;
  • льгота для транспортных средств до определенной мощности.
Особенности оформления транспортного налога для пенсионеров

Для московских пенсионеров, если они не являются ветеранами боевых действий или инвалидами, льгота не предусматривается. Для пожилых людей Санкт-Петербурга имеется полное освобождение от налога, если автомобиль отечественного производства и его мощность менее 150 л.с. Пенсионеры Кировской области платят только 50% за транспорт с мощностью до 150 л.с. Красноярский край освободил от полной оплаты налога своих граждан пенсионного возраста, если мощность автомобиля менее 100 л.с.

Отказ от предоставления льготы

Отказ от предоставления скидки на автомобиль в налоговом органе происходит в следующих ситуациях:

  1. Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
  2. Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
  3. Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.

Кроме того, владелец транспортного средства может сам отказаться от предоставления ему налоговой скидки. Для этого в ФНС передается заявление с указанием периода, на который скидка отменятся. Если срок в заявлении указан не будет, то льгота отменяется навсегда.

Видео – О льготах по транспортному налогу

Расчет налоговой льготы

Способ определения налоговой суммы прописан в 362 статье НК РФ. Вычисление осуществляется по формуле:

Снал = Сн * Мтс * Км/12 * Кп,

где Снал – транспортный налог;

Сн – налоговая ставка;

Мтс – величина мощности средства передвижения;

Км – месяцы владения машиной;

Кп – показатель повышения налога, который для дешевых машин с ценой до 3 млн. рублей считается равным 1.

Налоговая ставка применяется в соответствии с 361 статьей НК РФ и принятыми показателями на местном уровне, которые отклоняются от федеральных не более 10-кратного размера. Мощность берется из ПТС и измеряется в л.с. Коэффициент повышения берется из данных 362 статьи НК РФ. Его составляющими являются цена и год выпуска машины. Порядок расчета транспортного налога

Повышающий коэффициент представлен в таблице.

Стоимость Год выпуска Коэффициент
От 3000000₽ до 5000000₽ До 3-х лет 1,1
От 5000000₽ до 10000000₽ До 5 лет 2
От 10000000₽ до 15000000₽ До 10 лет 3
Свыше 15 млн.₽ До 20 лет 3

Пример 1. Мощность автомобиля, взятая из ПТС, равна 140 л.с. Его собственник владеет им около 8 месяцев. Покупная цена транспортного средства не превышает 3 млн. рублей.

Снал = 140 л.с. * 3,5₽ * (8 мес./12 мес.) = 326,67₽ Сроки уплаты дорожного налога

При рассмотрении данного примера с учетом, что его место регистрации находится в Москве, применяются ставки данного региона. Налоговый сбор равен:

Снал = 140 л.с. * 35₽ * (8 мес./12 мес.) = 3266,67₽

Пример 2. Автомобильная мощность составляет 210 л.с. Стоимость равна 4500000₽. Хозяин транспортного средства приобрел его год назад.

Снал = 210 л.с. * 7,5₽ * 1,1 = 1732,5 ₽

Любой собственник автомобиля в соответствии с НК РФ обязан вносить налоговый сбор за транспорт, который идет на развитие и ремонт автомобильных трасс. Зачисляется такой налог в бюджет региона. Некоторым слоям населения, а также организациям даются определенные скидки при оплате налога. Они могут быть частичными, когда устанавливается процентное отношение к полному сбору. Льготы могут начисляться от уменьшенной налоговой ставки. Также регионы могут полностью освободить некоторые категории от внесения налогового сбора за транспорт в местный бюджет.

Льготы по транспортному налогу: 12 категорий льготников

Надо понимать, что транспортный налог – это вещь обязательная, взимаемая государством в установленном порядке практически со всех транспортных средств. Если вы владелец снегохода или гидроцикла, яхты, моторной лодки, катера, парусного судна; самолёта и вертолёта; любой мототехники; самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, и, конечно же, легкового автомобиля, автобусного парка или маршрутного такси, то вы автоматически становитесь налогоплательщиком.

Неудивительно, что рано или поздно, тему льготного налогообложения штудируют владельцы всех видов транспортных средств как физические, так и юридические лица.

Государство вынуждено постоянно, из года в год, тратить колоссальные суммы на содержание и ремонт автодорог, а также на защиту окружающей среды, которая стремительно ухудшается из-за увеличения количества автомобильного транспорта. Поэтому частично эти расходы возложили на их владельцев.

Интересным фактом является то, что впервые это решение было принято в 20-х годах прошлого века, хотя в те времена средств передвижения было мало, в основном велосипеды, повозки, лошади и четырёхколесные конные экипажи. Но уже тогда Всесоюзный Центральный Исполнительный комитет утвердил постановление «О волостном бюджете», а именно в 1924 году, в котором уже была статья «Налог с транспортных средств» в разделе «Доходные источники».

Современный налоговый кодекс говорит о том, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и поступают в их региональные бюджеты.

Если говорить об автомашинах, имеющих двигатели, как о самой распространённой категории транспортных средств, то на размер налога влияет:

  1. Мощность двигателя транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу.
  2. Категория транспорта.
  3. Возраст транспорта и длительность его эксплуатации и (или) экологический класс транспортного средства.

На какие транспортные средства можно оформить льготу?

Немаловажным является то, что стать обладателем налоговой льготы по уплате транспортного налога можно по двум критериям:

  1. Как собственник объекта налогообложения – федеральные льготы.
  2. Как категория граждан, которым положены льготы – федеральные и региональные льготы.

Вы получите федеральные налоговые льготы на транспортный налог, согласно ст.358 НК РФ, как физическое лицо, если вы владелец объекта налогообложения, а именно:

  • лодок с вёслами или моторной лодки с двигателем мощностью до 5-ти л/с;
  • специализированного автомобиля для управления инвалидами;
  • легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л/с, приобретённого через органы социальной защиты населения;
  • если ваш автомобиль находится в розыске, и этот факт соответственно оформлен;
  • как лицензированный частный владелец промыслового морского и речного суда; морских стационарных и плавучих платформ, морских передвижных буровых установок и буровых судов.

Что касаемо движимой собственности юридических лиц, то:

  • сельскохозяйственная техника и вспомогательная спецтехника для производства сельхозпродукции;
  • автокраны;
  • катки для укладки асфальта;
  • снегоуборочные машины;
  • мойщики автотрасс;
  • транспортная техника, обслуживающая производственные предприятия,
  • пассажирские и грузовые (морские, речные и воздушные) суда для осуществления пассажирских и (или) грузовых перевозок
Указанные объекты не являются объектами налогообложения, с их владельцев не берётся данный налог.

Категории граждан, которым предоставляется льгота по транспортному налогу

Федеральные льготы

Категория гражданЛьгота распространяется на ТС мощностью двигателя до 200 л/сПримечание
Герои СССР и РФ и лица,  награждённые орденами Славы 1 — 3 степени100%Полное освобождение от уплаты налога.
Ветераны, инвалиды и участники военных действий ВОВ100%Полное освобождение от уплаты налога.
Инвалиды II группы100%Полное освобождение от уплаты налога при условии: автомобиль приобретён на денежные средства органов социального обеспечения (опеки) и имеется удостоверение инвалида.
Владельцы легковых транспортных средств с мощностью двигателя до 70-ти л/с100%Полное освобождение от уплаты налога на одно транспортное средство, принадлежащее им на праве собственности.

Региональные льготы

Дополнительно рекомендуем узнать о транспортном налоге по регионам РФ.

Всем известно, что Госдума определяет основные положения закона о налогообложении транспортных средств, что отражается в НК РФ, а региональные власти имеют право на  различные поправки к федеральному закону. Они могут быть как в сторону увеличения, так и в сторону введения дополнительных льгот для некоторых категорий граждан.

Законодательные акты местных властей определяют, кого субсидировать, кому уменьшить налог в процентном соотношении, а кого и полностью освободить от уплаты транспортного налога.

Таким образом, даже в соседних областях ставки, размер налога и состав налогоплательщиков может значительно разниться.

Для удобства граждан на официальном сайте налоговой инспекции есть раздел «Электронные сервисы». Там каждый гражданин Российской Федерации сможет узнать полную информацию о льготах, выбрав наименование налога, регион и налоговый период. Также эту информацию можно получить при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Категория гражданЛьгота распространяется на ТС мощностью двигателя до 200 л/сПримечание
Инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды, кроме ВОВ, например, участники боевых действий в Чечне.Уменьшение, субсидирование на усмотрение региональных властей.Возможно также освобождение от транспортного налога на одно плавательное средство малой мощности для военных пенсионеров.
Ветераны ТрудаУменьшение, субсидирование на усмотрение региональных властей.Распространяется на граждан, которые начали свою трудовую деятельность до исполнения 18-ти лет, а также на тех, кто имеет награждения в виде медалей и орденов.
ПенсионерыУменьшение, субсидирование на усмотрение региональных властей.Льгота может распространяться только на  одно транспортное средство, принадлежащее им на праве собственности на выбор пенсионера.
Представитель ребёнка-инвалида (законные опекуны, попечители, приёмные родители или один из родных родителей).В большинстве регионов 100%.Полное освобождение от уплаты налога одного из родителей.
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;В большинстве регионов 100%.Полное освобождение от уплаты налога одного из родителей.
Многодетный родитель, если  в одиночку воспитывает 3 и более детейВ большинстве регионов 100%.Полное освобождение от уплаты налога.
Лица, ликвидирующие последствия техногенных аварий, в том числе на ЧАЭС, а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия и аналогично пострадавшие граждане.В большинстве регионов 100%.Полное освобождение от уплаты налога на одно транспортное средство, принадлежащее им на праве собственности.
Лица, относящиеся к нескольким льготным категориям одновременно,  и имеющие более одного транспортного средства.Полное освобождение от уплаты налога на одно транспортное средство, принадлежащее им на праве собственности на выбор владельца.

Правила расчёта налог и использования льготы

Интересно, что правила исчисления суммы налога различаются для налогоплательщиков – физических лиц и налогоплательщиков – юридических лиц.

  • для физических лиц, в 2019 году по-прежнему сумму налога исчисляют специалисты налоговой службы на основании тех сведений, которые они получат от ГИБДД при регистрации транспортного средства. Затем физическое лицо получает уведомление о необходимости уплатить данный налог в установленные законом сроки и квитанцию. Также вся информация будет отражена на портале государственных услуг для граждан РФ «Госуслуги» (www.gosuslugi.ru);
  • юридические лица продолжают исчислять сумму налога и авансового платежа самостоятельно, также как и в предыдущие годы.
Рекомендуем узнать о транспортном налоге для юридических лиц.

Формула:  СН = ИСН  — САП,

где  СН – это сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими лицами – налогоплательщиками,

ИСН — это исчисленная сумма налога, САП — сумма авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Юридические лица обязаны, согласно налоговому кодексу РФ, самостоятельно вычислять суммы авансовых платежей по налогу ежеквартально, по истечении каждого отчётного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учётом повышающего коэффициента.

Руководители юридических лиц должны помнить, что даже если ваша организация имеет право на льготное налогообложение, то оно обязано ежегодно подавать декларацию и указанием в ней основания, позволяющие не перечислять деньги в бюджет.

Как для юридических, так и для физических лиц существует одинаковый порядок начисления данного налога в зависимости от срока владения автотранспортным средством менее года. Формула расчётов следующая:

СН = Ставка налога региона * Мощность ТС * Месяцы владения ТС/год/12 мес.,

где СН – сумма налога.

В том случае, если вы являетесь владельцем автомашины полный календарный год, то сумма вашего налога будет рассчитываться по формуле:

СН = Ставка налога региона * Мощность ТС ,

где СН – сумма налога.

Если вы владеете машиной стоимостью от 3-х млн. рублей и выше, к исчислению вашей суммы транспортного налога будет применяться один из повышающих коэффициентов, согласно ст. 362 НК РФ, а именно в 2019 году:

Стоимость легкового автоСрок эксплуатации с момента выпускаКоэффициент
от 3 млн. до 5 млн. рублей включительноНе более 3 лет1,1
от 5 млн. до 10 млн. рублей включительноНе более 5 лет2,0
от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно,Не более 10 лет3,0
от 15 млн.  рублей и вышеНе  более 20 лет3,0

Формула расчёта транспортного налога, с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся во владении до 1 года, выглядит следующим образом:

СН = Ставка налога региона * Мощность ТС * Месяцы владения ТС/год/12 мес. * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

Формула расчёта с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся во владении более 1 года:

СН = Ставка налога региона * Мощность ТС * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

Читайте также статью о правилах и принципах расчёта транспортного налога.

Как же воспользоваться налоговой льготой по уплате транспортного налога?

Надо понимать, что сама по себе льгота не появится, и право на неё надо доказать. В налоговую службу по месту регистрации необходимо предоставить:

  • заявление о предоставлении льготы в 2-х экземплярах (один для налоговой службы, а второй с отметкой о принятии остаётся у владельца авто);
  • технический паспорт на автотранспорт (копия);
  • паспорт гражданина РФ (копия);
  • ИНН (копия);
  • документ – основание для получения льготы (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение участника боевых действий и др.).

Хотя согласно последним изменениям в законе с января 2018 года заявитель может в заявлении лишь указать документы – основания для льготы, без их предоставления. После чего инспектор ИФНС обязать самостоятельно сделать запрос в органы, выдавшие их. В том случае, если органы не предоставят, инспектор запросит их у самого заявителя.

Налоговая инспекция обязана в течение 10-ти рабочих дней рассмотреть заявление и принять решение относительно него.

В случае если вынесено решение о предоставлении льготы, а у владельца транспортного средства есть излишне ранее уплаченная сумма, то она должна поступить не позже тридцати календарных дней на расчётный счёт физического лица.

Кто освобождён от уплаты налога?

Список федеральных и региональных льготников – физических лиц, полностью освобождённых от уплаты транспортного налога, немногочислен. Он включает в себя, как правило, самые незащищённые категории лиц и граждан, имеющих особые заслуги  перед Отечеством, а также собственников объектов налогообложения малой мощности двигателя и призван облегчить их материальное положение.

Полное освобождение от уплаты транспортного налога для организаций применяется только в том случае, если транспортное средство зарегистрировано на юридическое лицо и занимается:

  1. Сельскохозяйственной деятельностью.
  2. Грузовой и пассажирской перевозкой водными и воздушными путями.
  3. Перевозкой инвалидов в специально оборудованном транспорте.
  4. Строительством, ремонтом, реконструкцией, обслуживанием автодорог.
  5. Обслуживанием производственных предприятий.

А также полностью освобождены от уплаты транспортного налога судна, зарегистрированных в Российском международном реестре судов; самолёты и вертолёты санитарной авиации и медицинской службы; и все правительственные транспортные средства и военная техника.

Подробный перечень специализированной автотехники, которая не подлежит налогообложению, полностью отражён в общем классификаторе основных фондов России.

Заключение

Значение транспортного налога настолько велико, насколько географически велика наша страна. Дороги огромных протяжённостей требуют постоянного ремонта, реконструкции и изменений. Количество автомашин постоянно увеличивается. Загрязнения окружающей среды от выхлопных газов не увидишь невооружённым взглядом – но оно также огромно.

За скорость нашей жизни, за определённый комфорт передвижения мы обязаны платить. Субъективно, когда приходит время платить налоги, нам всегда кажется, что должны  слишком много. Но это необходимо для жизни страны, и взрослый, ответственный владелец движимого имущества, понимает это.

Некоторые люди при покупке автомашины сразу просчитывают размер налога, стараются получить льготу, кому-то важно иметь мощного «железного друга» и о будущем налоге не думают, иными словами у каждого из нас есть выбор! А это и есть самое главное.

Не нашли ответ на свой вопрос в статье? Позвоните автоюристу и получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

8 800 555 67 55 доб. 645

Пожалуйста, оцените статью! (4 оценок, среднее: 4,50 из 5) Загрузка...Если Вам понравилась статья, поделитесь ею с друзьями!

Кто должен платить транспортный налог

До 3 декабря 2018 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Екатерина Мирошкина

заплатила налоги

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

  1. Автомобилей.
  2. Мотоциклов и мотороллеров.
  3. Автобусов.
  4. Самоходных машин.
  5. Снегоходов и мотосаней.
  6. Самолетов и вертолетов.
  7. Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

  1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2017 год

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

В Хабаровске ставка налога для Тойоты была 60 рублей, а в Москве за машину той же мощности — 75 рублейСтавки транспортного налога в 2017 году для легковых автомобилей в МосквеВ Хабаровском крае в 2017 году другое разделение по мощности и другие ставки

Федеральные льготы. В налоговом кодексе есть только одна льгота — для грузовиков, которые платят в систему «Платон». У них транспортный налог уменьшается на платежи за каждый километр. Считается, что владельцы грузовиков и так компенсируют вред дорогам.

Но эта льгота работает только до 2018 года. На 2019 ее пока не продлили. Льгот для легковых машин и мотоциклов на федеральном уровне нет.

Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, инвалиды и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.

В Хабаровске у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Брянске — но не полное освобождение, а скидка 50%.

Чтобы не переплатить, нужно действовать так:

  1. Проверьте, положена ли вам льгота.
  2. Подайте заявление на льготу. Можно без подтверждающих документов.
  3. Посчитайте налог с учетом льготы с помощью калькулятора.
  4. Если сумма не сходится с указанной в уведомлении, напишите обращение в налоговую инспекцию через специальный сервис. Пусть разбираются и пересчитывают.

Пересчитать налог с учетом льготы можно за три предыдущих года. Если вам положена льгота, а вы не знали, подавайте заявление. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Заявления на льготу можно подавать через личный кабинет.

Но можно уменьшить транспортный налог, если машину пока не купили. Вот советы, как не переплатить.

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 рублей, а для 201 лошадиной силы — уже 60 рублей. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.

Сверяйтесь с перечнем дорогих машин. Автомобили одного и того же класса и марки, но разных моделей и года выпуска могут быть в перечне, а могут и не быть. Если машина попадет в список для повышающих коэффициентов, расходы на налог вырастут. Хотя на комфорте водителя это не отразится. С дорогими машинами счет идет на десятки тысяч рублей.

Следите, чтобы новый владелец снял машину с регистрации. Или снимите сами через 10 дней. Тогда вам перестанут начислять налог, а остальное — проблемы покупателя.

Если налогового уведомления нигде нет, нужно взять его в налоговой инспекции. Но проще всего завести учетную запись на госуслугах, подтвердить ее через Тинькофф-банк и войти с ее помощью в личный кабинет на сайте nalog.ru.

Выписка из налогового уведомления по транспортному налогу

По общим правилам транспортный налог платят до 1 декабря следующего года. В 2018 году срок уплаты выпадает на выходной, поэтому его переносят на ближайший рабочий день — 3 декабря.

Если не заплатить налог вовремя, начнет начисляться пеня. В отличие от налога на имущество отсрочки по начислению пени нет. Поэтому уже с первого дня просрочки задолженность будет увеличиваться. Пеню считают по формуле:

Удобнее всего заплатить налог через интернет. Вот самые простые и быстрые способы:

  1. через сервис Тинькофф-банка по индексу документа. Можно платить за себя, супруга и родителей. Вообще за кого угодно;
  2. в личном кабинете на сайте nalog.ru. С этого года есть оплата сразу картой или через банк. Клиенты Тинькофф-банка могут выбрать свой банк и оплачивать без комиссии. Указывать реквизиты не нужно: данные заполнятся автоматически;
  3. по индексу документа на госуслугах или в сервисе «Заплати налоги» на сайте ФНС.

Если уведомление пришло по почте, все равно можно ввести индекс документа с квитанции и заплатить в интернете. Банк сформирует подтверждение оплаты, его можно распечатать или сохранить.

Индекс документа указан на квитанциях, которые приходят вместе с уведомлением — по почте или в личный кабинет. У каждой квитанции — свой индекс

Со своей карты можно платить транспортный налог за любого человека. Главное — узнать индекс документа, больше ничего не нужно.

Суммы зачтутся тому человеку, который указан в квитанции, а не тому, с чьей карты уходят деньги.

При оплате в личном кабинете налогоплательщика можно выбрать банкЕсли выбрать оплату через Тинькофф-банк, потом нужно указать номер телефона для авторизации. На этом этапе сформируется счет на оплату. Заполнять реквизиты квитанции не придетсяСчет появился в личном кабинете на сайте Тинькофф-банка. Можно заплатить в один кликВ мобильном приложении банка счет тоже появился. Оплата без комиссии

В личном кабинете на сайте nalog.ru оплата отразится не сразу, это нормально. Налоговая сама говорит, что зачтет суммы в течение 10 дней.

После оплаты сохраняйте квитанции. Банк переведет деньги по назначению, но у налоговой бывает всякое.

Если после оплаты в личном кабинете все равно отражается задолженность, это не значит, что она есть. Я уже заплатила транспортный налог, но начисления пока не погашены

Налоговая не будет долго ждать и начнет процедуру взыскания. Этапы такие:

  1. Сначала придет требование об уплате налога. Там будет дата, когда нужно погасить долг.
  2. Если проигнорировать требование, налоговая подаст в суд. Вас туда не позовут: это будет судебный приказ без заседаний и вызова сторон.
  3. По судебному приказу деньги спишут со счета. Банк обязан исполнить это требование.
  4. Информацию о долге могут направить работодателю.
  5. Если долг передадут приставам, они могут запретить выезд за границу.

Там же можно сразу погасить долги. Но через несколько дней надо опять проверить, потому что может быть пеня, которая отразилась позже. Иногда даже из-за одного рубля недоплаты налоговая блокирует счет в банке, причем в самый неподходящий момент.

До 3 декабря задолженности по транспортному налогу в сервисе банка нет. Хотя его точно начислилиНа портале госуслуг задолженность тоже не отражается. Потому что до 3 декабря начисленный налог — это еще не долгХотя на самом деле транспортный налог начислен и его нужно платить. Это видно только в личном кабинете
  1. Налог платят собственники транспорта, а не те, кто на нем ездит.
  2. Суммы к уплате считает налоговая инспекция.
  3. Их указывают в уведомлении, которое присылают за месяц до срока уплаты.
  4. Если есть личный кабинет, уведомление по почте не пришлют.
  5. Ставки налога зависят от региона. Льготы тоже.
  6. Для льготы надо подавать заявление. Но только один раз.
  7. Заплатить налог можно через интернет: за себя и родственников.
  8. Если не заплатить, начислят пеню и все равно взыщут.
  9. После 3 декабря стоит проверить налоговую задолженность.

Льготы по транспортному налогу: кто освобожден от выплат

В 2003 году на территории России вступил в действие законодательный акт, согласно которому владельцы транспортных средств стали обязаны отчислять в казну государства налоговый сбор. Чтобы государство имело возможность обеспечивать стабильное функционирование дорожно-транспортных сетей в населённых пунктах и между ними, транспортный сбор взимается ежегодно. Актом установлено, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставку по налогу для обыкновенных граждан — физических лиц, а также фирм, организаций и бизнесменов — лиц юридических. На местном уровне также определяются льготы по транспортному налогу.

Изложенный ниже материал подробно расскажет, что представляет из себя налог на владение различными средствами для передвижения, как определяется его величина, а также укажет, кто и на какие льготы может претендовать применительно к налогу на транспорт.

Льготы по транспортному налогу

Что такое транспортный сбор?

Все жители страны, являющиеся собственниками транспортных средств, обязаны выплачивать налог на этот самый транспорт. Большая часть денег зачисляется в казну от собственников легковых автомобилей, но список транспорта, облагаемого налогом, гораздо шире:

  • грузовой транспорт;
  • автобусы и микроавтобусы;
  • мотоциклы, скутеры, снегоходы и квадроциклы;
  • самоходный транспорт;
  • суда, движимые мотором, передвигающиеся по воде;
  • транспорт, летающий по воздуху;
  • гусеничный транспорт;
  • моторные сани и иные средства передвижения.

Несмотря на то, что в список входят транспортные средства, передвигающиеся по воде и по воздуху, львиная доля налоговых отчислений в России всё же направляется на строительство и обслуживание наземных дорог, автострад, постройку новых магистралей, реставрацию дорожного полотна и иные нужды.

В предисловии мы кратко упомянули, что транспортный налог имеет региональный уровень, а значит, размер отчислений зависит от решения властей в конкретных субъектах страны. На уровне властей федеральных решается максимальный и минимальный уровень налогообразующих ставок, срок уплаты сбора, расчёт финансовой базы для определения величины сбора и указанные выше объекты, попадающие под искомый налог.

Несмотря на разность ставок, финансовая (налоговая) база является единой и одинаковой для всех в любом населённом пункте страны. Ошибочно полагать, что финансовая база тождественна стоимости транспорта. На самом деле её роль играет мощность «сердца» — двигателя. Также на финальную сумму сбора оказывает влияние год, в котором было выпущено с конвейера транспортное средство и его подтип (автомобили – легковые или грузовозы, транспорт водный – прогулочный катер или баржа).

На сумму сбора влияет год выпуска автомобиля

Плательщики транспортного сбора – не только граждане, владеющие транспортом, но и всевозможные организации, юридические лица, частные предприниматели. Для них порядок уплаты налога несколько сложнее, чем для обычных людей. В частности, они сами обязаны рассчитывать сумму сбора, на этом мы подробнее остановимся чуть ниже.

Как рассчитывается сумма к уплате?

Физическим лицам рассчитывать сумму транспортного сбора необязательно – за них это делают налоговые специалисты и ежегодно присылают уведомление о необходимости заплатить налог с указанием этой суммы. Но задавшись целью, подсчитать цифру заранее несложно.

Таблица 1. Критерии расчета транспортного налога

Количество лошадиных силСрок владенияНалоговая ставка
Самый важный критерий – количество лошадиных сил, «притаившихся» под капотом транспортного средства. Эти данные указаны в техническом паспорте и в свидетельстве о регистрации – два этих документа в обязательном порядке должны быть у каждого владельца транспорта. Это самая распространённая единица измерения мощности двигателей, применяемая к машинам, автобусам, двухколёсному транспорту. Для более экзотических средств передвижения указываются иные показатели.Второй критерий – срок, в течение которого собственник владеет транспортом. Это актуально применительно к календарному году, потому как именно за этот срок уплачивается полный налог. Если транспортное средство находится во владении меньше, чем двенадцать месяцев, сумма к уплате уменьшается пропорционально. Ещё один критерий – количество владельцев транспорта. Если их несколько, сумма поделится между всеми, согласно величине доли.Наконец, последний, но не по важности критерий, это ставка. Она определяется для каждого региона индивидуально, поэтому узнать её величину можно в любом ФНС населённого пункта.

Важный момент! Налоговая ставка действует согласно нормам субъекта, где транспорт поставлен на учёт, а не там, где проживает его владелец или транспортное средство используется.

Опираясь на вышеизложенное, без труда можно составить формулу расчёта транспортного сбора: мощность двигателя х ставку налогообложения х долю владельца х период владения.

Посмотрим на примере. Сергей Андреевич Скоростной в июне 2016 года приобрёл автомобиль «Тойота» мощностью 180 лошадиных сил. Налоговая ставка в его регионе равняется пяти, а Скоростной является единственным собственником. Формула расчёта налога за 2016 год для него будет выглядеть так:

180 лошадиных сил х 5 (ставка) х 1 (количество владельцев) х 7 (месяцев владения) / 12 (месяцев в году) = 525 рублей.

Важный момент! С 2014 года в России появился дополнительный коэффициент для расчёта транспортного налога – так называемый «коэффициент на роскошь». Он касается новых автомобилей, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Соответственно, «обычная» цифра транспортного сбора дополнительно умножается на этот коэффициент для дорогих автомобилей, едва выехавших из автосалона («возрастом» до года).

Что касается лиц юридических, то они обязаны исчислять сумму налогового сбора самостоятельно, пользуясь вышеуказанной формулой. Полученные данные переносятся в налоговую декларацию, которую организации должны подать в ФНС не ранее первого февраля года, идущего за отчётным.

Важный момент! Если на балансе компании находится транспортное средство, налог за него нужно платить независимо от того, используется ли оно и приносит ли фирме доход. Обязанности налогоплательщиков исполняют только юрлица-собственники. Если транспорт взять в лизинг или в аренду, сбор уплачивает истинный владелец средства передвижения.

Некоторые категории граждан могут претендовать на снижение или вовсе отмену сбора на транспорт

Подробно о том, как рассчитать транспортный налог, расскажем в нашей специальной статье.

Кто освобождён от уплаты транспортного налога?

Как и многие виды налоговых сборов, транспортный имеет льготные положения, ряд коих зафиксирован на федеральном уровне. Так, согласно статье №358 НК РФ, освобождены от ежегодного внесения транспортного налога владельцы:

  1. Автомобилей, с завода оборудованных механизмами для перевозки инвалидов (не мощнее ста «лошадок»).
  2. Весельные лодки, а суда для рыболовного промысла.
  3. Суда, перевозящие граждан по рекам и морям.
  4. Техническое оснащение сельского хозяйствования: молоковозы, машины, транспортирующие крупный скот и птицу, комбайны, машины, вносящие в почву удобрения, сеялки и подобное.
  5. Транспорт, принадлежащий властным структура: судебным представителям, силовикам, оперативникам, военным и т.д.
  6. Воздушные судна медицины и санитарных систем.

Сбор имеет и региональные льготы, которые, так и налогообразующая ставка, в каждом субъекте устанавливаются индивидуально. В любом местном отделении ФНС владельцу транспорта расскажут, какие налоговые послабления определены для региона, и кто может ими воспользоваться.

Статья 361.1. Налоговые льготы

Самая распространённая группа льготников – это пенсионеры, ветераны и инвалиды. В зависимости от решения властей, сумма налога к уплате для перечисленных категорий граждан может быть как снижена, так и вовсе равна нулю – то есть, от уплаты транспортного сбора эти лица освобождаются. Чтобы получить такое налоговое послабление, нужно проконсультироваться с налоговым специалистом и предоставить в ФНС все подтверждающие документы.

Важный момент! Льгота не будет рассчитана автоматически, для её получения гражданин должен сам обратиться в учреждение с соответствующим заявлением.

Стоит обратить внимание, что освобождение от льготы часто связано не только с выходом человека на пенсию, но и с транспортом, которым он владеет. К примеру, в Санкт-Петербурге от уплаты сбора освобождаются лишь те пенсионеры, которые имеют в собственности одну отечественную машину младше 1991 года выпуска. В Москве и области пенсионеры вовсе не имеют транспортных льгот, а в Краснодарском крае пенсионеры могут снизить сумму налога вполовину, если их автомобиль не мощнее 150 «лошадок».

В категорию льготников, согласно желанию местных властей, также могут входить:

  1. Многодетные семьи (три и более детей, в том числе усыновлённых).
  2. Ветераны и инвалиды войн.
  3. Ветераны труда и тыла.
  4. «Чернобыльцы», лица, пострадавшие от ликвидации на «Маяке», при работе и испытаниях ядерного оружия.
  5. Родители или усыновители ребёнка с тяжёлой болезнью (инвалидностью).
  6. Граждане, награждённые орденом Славы.
  7. Блокадники, освобождённые из концлагерей.

Граждане, относящиеся к одной из этих категорий или их официальные представители должны посетить ФНС, чтобы получить транспортную льготу. С собой необходимо иметь документы, удостоверяющие, что гражданин действительно имеет основание для налогового послабления касательно транспортных средств.

Важный момент! В любом случае, даже полное освобождение от транспортного налога может быть предложено лишь в отношении одного транспортного средства. Если в распоряжении льготника находится несколько единиц средств передвижения, стоит проконсультироваться у налогового инспектора, как лучше поступить в данной ситуации и на какой транспорт оформить льготу.

Зная о своих правах на льготу, можно сэкономить средства и потратить их на обслуживание автомобиля!

Что делать, если положенную льготу не дают?

Если гражданину отказано в получении льготы, на которую он имеет полное право, свою позицию нужно отстаивать. Для этого нужно найти налоговую организацию, стоящую выше в иерархическом порядке, чем ФНС по месту жительства. Туда нужно направить жалобу, указав статью НК РФ, льготу разрешающую и приложить соответствующие документы (например, пенсионное удостоверение).

Согласно закону, в течение пятнадцати рабочих дней жалобу рассмотрят и дадут ответ. Если этого не произошло или ответ не устраивает заявителя, обращаться нужно уже в Федеральную службу по налогам России. Если результат вновь окажется неудовлетворительным, придётся подавать заявление в суд.

Видео — Льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2017 году

Резюмируем

В любом городе проживает множество владельцев транспортных средств всех мастей – чтобы убедиться в этом, достаточно просто выглянуть в окно. Неудивительно, что транспортный налог является существенным для региональных бюджетов, куда и вливаются денежные потоки налогоплательщиков. Поэтому за своевременной уплатой сбора государство бдительно следит.

Однако существуют категории граждан, которые имеют льготы в отношении сбора на транспорт. Зная свои права, можно существенно сэкономить, при этом продолжая использовать транспортное средство, и не переживать, что налоговая служба предъявит претензии, как к неплательщику.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!


Смотрите также