Когда нужно оплатить транспортный налог


До какой даты нужно оплатить транспортный налог?

Транспортный налог рассчитывают по техническим параметрам транспортного средства. Сведения об автомобиле в налоговую службу поступают от сотрудников ГАИ.

Транспортный налог заменил несколько действующих налогов: за использование автодорог, на воздушно-транспортные средства, налог с владельцев машины.

Суть транспортного налога — автовладельцами оплачивается использование федеральных дорог и загрязнение окружающей среды.

Рассмотрим, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2019 году.

Кратко о налоге

Налог за использование своего транспортного средства в РФ составляет существенную часть государственного бюджета. Превосходит по размеру имущественный и земельный. Это обязательная плата для всех автовладельцев.

Налоговой инспекции предоставляются сведения о ТС, и инспекторы рассчитывают сумму налога для физических лиц самостоятельно. Каждый год служба осуществляет рассылку плательщикам налоговых уведомлений.

В них указаны срок оплаты, сумма налога, реквизиты платежа, информация за прошедший год. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно.

Налогообложению не подлежат:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью выше пяти лошадиных сил;
  • легковые автомобили, также оборудованные для пользования инвалидами;
  • ТС, которые были получены через социальную защиту;
  • промысловые суда;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины технического обслуживания и так далее);
  • автомобили, которые находятся в угоне, если факт угона подтвержден документально.

Владелец должен уплатить налог даже в том случае, если автомобиль не эксплуатируется или ремонтируется. Транспортный налог рассчитывают, исходя из количества месяцев владения.

Уведомление о необходимости уплаты налога

Основание для уплаты налога — уведомление из ФНС, которое высылается собственнику инспекторами. Направляется налоговое уведомление за 30 дней до наступления срока платежа.

Документ содержит все необходимые сведения для оплаты: сумма, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты.

Уведомление передается физическому лицу лично под расписку (или его законному представителю), направляется заказным письмом, передается в электронном виде или через Личный кабинет (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).

Если его отправили по почте, оно считается полученным по истечении шестидневного срока с даты направления письма.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, ему необходимо лично явиться в ФНС. Здесь (http://order.nalog.ru/) можно записаться на прием в инспекцию онлайн.

Запись осуществляется 3 раза за две недели, не более. По этой записи принимают только одного человека с одним комплектом документов.

Прием по двум и более услугам осуществляется в тот же день, в разные интервалы времени. Если налогоплательщик опоздал на 10 минут и более, он обслуживается в общей очереди.

Если в документе содержатся неточности, которые оказывают значительное влияние на исчисление налога, налогоплательщик может вовремя предупредить сотрудников налоговой инспекции.

Во вложении к письму с уведомлением направляется форма заявления для обратной связи с ФНС. Сверить данные и указать допущенные ошибки можно также в Личном кабинете налогоплательщика.

Налогоисчисление в случае угона автотранспортного средства

Исчисление налога по украденным и возвращенным ТС в течение налогового периода производят с учетом количества месяцев, в течение которых автомобиль находился во владении налогоплательщика.

Если машину угнали, владелец должен написать заявление об угоне в ОВД. На его основании вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, выдадут справку об угоне.

Справка позволяет не рассматривать автомобиль как объект налогообложения. Угнанное ТС не облагается налогом на период его розыска.

Узнаем, до какой даты нужно оплатить транспортный налог физическим и юридическим лицам.

Транспортный налог — налог региональный. Сроки его оплаты устанавливают местные власти. Порядок и срок уплаты налога регулируется Главной 28 Налогового кодекса РФ.

Оплата налога производится не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Промежуточные отчётные периоды для физических лиц в России не предусмотрены. Налог оплачивается раз в год, не позже установленной даты.

Но необходимо изучить порядок уплаты налога в своем регионе, так как местные власти располагают правом вносить корректировки.

За какой год платится транспортный налог в 2019 году? За 2018 год.

В какой срок нужно уплачивать сумму транспортного налога за год юридическим лицам? Срок уплаты зависит от наличия или отсутствия в регионе отчетного периода. Транспортный налог оплачивается в соответствии с ними. Отчетные периоды равны одному кварталу.

Но законодательные органы имеют право не устанавливать отчетные периоды. Этим правом решило воспользоваться большинство субъектов РФ.

Налог оплачивается раз в год с условием: срок его уплаты не должен быть раньше срока сдачи Декларации. Декларация должна быть сдана до 1 февраля. Поэтому срок оплаты не может быть установлен ранее 1 февраля.

Предлагаем к рассмотрению две ситуации:

  1. Если в регионе не установили отчетные периоды, транспортный налог платится раз в год. Уплата производится в полных рублях, сумма округляется от 50 копеек.
  2. Если отчетные периоды установили, срок уплаты налога в 2019 году можно проверить в законе субъекта о транспортном налоге. Наиболее удобный вариант — проверка информации на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

В Москве срок уплаты в 2019 году — до 5 февраля. Оплата ежеквартальных авансовых платежей не осуществляется.

Если срок оплаты выпадает на выходной день, его нужно оплатить в ближайшим рабочий.

Административная ответственность

Наступает за неуплату или несвоевременный платеж. Штраф составляет 20% от суммы налога.

Если было доказано, что уклонение от оплаты умышленное, взимается 40%. Но предварительно начисляется пеня.

Начисление идет каждый календарный день просрочки. Размер — 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если лицо уклоняется от оплаты в течение длительного времени, ему грозит судебное разбирательство. Наличие или отсутствие задолженностей проверяют в Личном кабинете или в самой налоговой инспекции. Если задолженность есть, ее можно легко и быстро погасить.

Если уведомление не было направлено органами в соответствующем порядке, пени не начисляют.

Существует срок давности транспортного налога. Это период времени, за который налоговая служба имеет право требовать уплаты долгов за этот отчетный период.

Довольно часто специалисты обнаруживают недоимку по истечении нескольких лет. ФНС имеет право предъявить претензию только за 3 предшествующих налоговых периода.

Прекращение взимания налога

Освобождение физического лица от уплаты транспортного налога следует в случаях:

  • после уплаты налога;
  • из-за смерти (налог погашают наследники);
  • иные обстоятельства.

Также налог не взимается, если ТС было снято с учета в регистрирующих органах или угнано.

Транспортный налог является региональным. Сроки устанавливаются отдельно каждым регионом. Физическими лицами налог оплачивается раз в год.

Юридические лица оплачивают налог в зависимости от того, установлена ли в регионе необходимость оплаты ежеквартальных авансовых платежей. Если установлена, сроки можно проверить на сайте ФНС.

Если налог не будет оплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляется пеня. Если платежи по налогу и штрафам отсутствуют длительное время, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд. Транспортный налог оплачивается обязательно.

Вас заинтересует:

pravo-auto.com

Когда нужно платить транспортный налог

На сегодняшний день налог, уплачиваемый владельцами транспорта, по сумме пополнения госбюджета превосходит имущественный и земельный. Несмотря на то, что парламентарии ведут дискуссии об его отмене или уменьшении, как платить транспортный налог (ТН) должен знать каждый автовладелец. Ведь на данный момент этот вид платежа обязательный, а нарушение сроков и порядка уплаты ведет к наложению штрафных санкций.

Кто является плательщиком?

Обязанность оплачивать транспортный налог лежит на юридических лицах и гражданах, владеющих средством передвижения, оснащенным двигателем. Помимо автомобиля, в этот перечень входят мотоцикл, яхта, мотороллер, грузовик, самолет, автобус, вертолет, гидроцикл, мотосани, снегоход, катер и др.

Исключение составляют следующие средства передвижения:

  • маломощные, предназначенные для перевозки людей с ограниченными возможностями;
  • воздушные, медицинского назначения;
  • суда для транспортировки граждан и др.

Этот вид налога является региональным, то есть поступает в бюджет того региона, где он установлен.

Еще одно важное замечание: налог уплачивается со всех ТС, стоящих на учете в ГИБДД. Даже если вы не ездите на транспорте, уплатить отчисление с него все равно придётся. Если хотите избежать этой обязанности, снимите автомобиль с учета.

Сроки уплаты для физических лиц

Действующим законодательством определено, до какого числа нужно перечислить ТН гражданам, — до 1 декабря 2017 года. Причем перечислению подлежит сумма, исчисленная за 2016 год. Стоит отметить, что с 2016 года период уплаты сбора был увеличен на 2 месяца. Еще в 2015 году автовладельцы совершали платеж до 1 октября.

Если последний день, когда нужно платить налог, приходится на выходной либо праздничный день, последняя дата уплаты переносится на следующий рабочий день.

Сроки уплаты для организаций

Сроки полной оплаты транспортного налога на автомобили для юридических лиц зависят от законодательства конкретного региона. В общем случае оплатить транспортный налог фирма, вне зависимости от налогообложения, должна не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года.

Если местными властями принимается решение о введении отчетных периодов, то организации придется сдавать налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи 3 раза в отчетный год (поскольку отчетными признаются кварталы). Например, за I квартал 2016 года, организация должна отчитаться и уплатить ¼ часть предполагаемой годовой суммы транспортного сбора не позднее 30 апреля 2016 года, за II квартал – не позднее 31 июля 2016, за III квартал – не позднее 30 октября. Окончательный расчет и сдачу налоговой декларации нарастающим итогом за весь 2016 год компания производит не позднее 1 февраля 2017 года.

Кто и каким образом рассчитывает сумму платежа?

Исчислением суммы, подлежащей перечислению в бюджет гражданами, занимаются налоговые органы. Для определения автомобильного сбора используется такая формула:

Налог, подлежащий уплате = Ставка налога (в зависимости от региона они разные) х Количество лошадиных сил авто х (Количество месяцев эксплуатации/12)

После расчета сотрудники налоговой службы рассылают всем налогоплатещикам по месту их прописки заказные письма с уведомлениями. В них содержится информация о том, когда и как платить транспортный налог, в каком размере. В 2017 году налоговые извещения направляются в период с апреля по сентябрь.

Если уведомление вами не получено, но вы знаете, что должны заплатить транспортный налог, лучше эту информацию не утаивать, а идти в ближайшее отделение налоговой службы.

С 2015 года действует Закон, согласно которому граждане сами должны сообщать о наличии транспортных средств, являющихся объектом налогообложения. Если вы стали автовладельцем в 2016 году, а извещение на уплату в 2017 году так и не поступило, то обратиться в ИФНС необходимо до конца 2017 года.

Способы уплаты

Существуют различные способы перечисления сбора с автомобилей в бюджет. Наиболее распространены следующие:

  1. По старинке: в банке, кассе или на Почте России. Физическое лицо просто заполняет необходимые реквизиты в квитанции (на основании сведений, указанных в налоговом извещении) и вносит деньги.
  2. Через платежный терминал. В пункте «Меню» надо выбрать «Региональные платежи», далее – «Налоги». Ввести номер счета. Деньги спишутся с банковской карты.
  3. На официальном сайте ИФНС. Изначально необходимо пройти регистрацию на нем. Это займет не более 2-3 минут, и в последующем позволит быстро оплачивать любого рода налоги. После входа в Личный кабинет пользователю следует:
  • выбрать раздел «Оплата налогов ФЛ»;
  • указать нужные реквизиты;
  • выбрать «Транспортный налог»;
  • указать дополнительные нужные сведения (к примеру, размер платежа);
  • выбрать оплату безналичным способом.

Помните: оплачивать через терминал свой сбор с помощью чужой банковской карты нельзя, поскольку нет возможности идентификации лица.

Аналогичным способом можно уплатить сбор и на сайте Государственных услуг.

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Основной вид наказания при нарушении сроков погашения задолженности по налоговым платежам – начисление пени. Пеня насчитывается с первого дня неуплаты и за каждый календарный (включая выходные и праздничные) день просрочки в размере 1/360 от ставки рефинансирования, установленной в период недоимки.

Дополнительные меры взыскания:

  • отправка уведомления по адресу работы для погашения задолженности из заработной платы;
  • компенсация задолженности за счет реализации имущества должника;
  • ограничение на перемещения заграницу;
  • штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности – в зависимости от того, умышленно либо неумышленно не производились обязательные платежи.

Обобщая все вышеизложенное: физические лица — владельцы транспортных средств, стоящих на учете в ГИБДД, уплачивают сбор с автомобилей на позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, а юридические лица – не позднее 1 февраля.

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру 8 (800) 350-83-19 и наш ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ юрист ответит на все Ваши вопросы!

zakoniavto.ru

Сроки уплаты транспортного налога в РФ

Каждое государство стремится сделать свой бюджет более устойчивым, для чего все граждане обязательно должны платить разнообразные налоги, куда входит и пресловутый транспортный налог, о котором в последнее время ведутся ожесточенные споры и полемика. Опыт иных стран показывает, что его лучше заменить на другие виды сборов, к примеру, дорожные, экологические и прочие, но на сегодняшний день ТН существует, а оплачивать его нужно строго в определенные временные отрезки. Иначе на общую сумму может быть наложена дополнительная пеня, а на неплательщика жесткие штрафы. Давайте разберемся, до какого числа нужно оплатить транспортный налог, чтобы все было в рамках закона и чем чревата халатность и безответственность.

Смысл и предназначение транспортного налога

Любой автомобилист, который давно колесит по дорогам нашей прекрасной и необъятной Родины, знает, что такое транспортный налог, из чего он состоит и для каких целей взимается. В первую очередь следует напомнить, что ТН – имущественный сбор, что возникает только после того, как физическое или юридическое лицо приобретает собственность – автомобиль, автобус, мотоцикл, мотосани, снегоход, катер, вертолет или любой иной транспорт. Рассчитывается налог в зависимости от многих показателей, к примеру мощности двигателя, срока эксплуатации и другим. Сведения о наличии автотранспортного средства передают в налоговую службу сотрудники ГИБДД, где машина ставится на учет, потому и счета по ТН приходят автоматически.

Важно

Разбираясь, каков срок уплаты транспортного налога, следует уяснить, что данный вид сбора относится не только к имущественным, но также и к региональным. Это значит, что налоговые ставки, повышающие и понижающие коэффициенты, льготы, субсидии и скидки, все это оговаривается и устанавливается не на федеральном, а на областном уровне.

Внося средства по транспортному налогу, гражданин тем самым оплачивает эксплуатацию, обслуживание, постройку новых объектов инфраструктуры, защиту окружающей среды, содержание в порядке придорожных территорий и тому подобные вещи. Все средства, которые получены НС от автолюбителей по ТН идут в местные бюджеты, откуда уже и распределяются на необходимые цели.

Что нужно знать о ТН каждому

Налоговые вычеты за транспорт производятся не ежемесячно, что было бы нецелесообразно и чрезвычайно сложно подсчитывать, а раз в год. Существуют льготные категории граждан, которым не важны сроки оплаты транспортного налога, ввиду их освобождения от подобных выплат, но существует еще и налог на роскошь, что значительно повышает расходы тех, кто приобрел автомобиль, стоимостью от трех миллионов рублей и выше. Обо всем этом есть материалы у нас на сайте, с ними не помешает ознакомиться для лучшего понимания вопроса.

Данные, поступившие из ГИБДД обрабатываются в ИФНС, суммы налоговых вычетов тщательно просчитываются и проверяются, после чего платежка отправляется по почтовому адресу плательщика, который обязан, после получения, произвести оплату в течение одного календарного месяца. В квитанции будет обязательно указаны все нужные реквизиты, а также сумма выплаты за весь прошедший год, что значительно упростит задачу самого автомобилиста. Таким образом, оплата производится в текущем году за прошедший и так далее.

Физическим лицам

Так как все нюансы и тонкости начисления, оплаты и даже перераспределения поступивших средств, возложены на местные органы власти, то и сроки оплаты транспортного налога напрямую зависят от региональных советов и властных структур. Муниципалитеты субъектов РФ имеют право сами устанавливать временные рамки, но есть и общий принцип, как это работало ранее. Если местные власти ничего не меняют в постановлениях правительства и законодательных актах, на что имеют полное право, тогда крайний срок выплаты наступает первого ноября каждого следующего года. Давайте рассмотрим несколько примеров, как данный вопрос был решен в регионах.

  • Московские автомобилисты из регионов под номерами 77, 97 и 99, 177, 197 и 199, 777, 797 и 799 за 2016 год должны внести платежи не позднее, чем первого ноября 2017 года.
  • Автолюбители из Кемеровской области, принадлежащие к регионам 42, 742 и 142 обязаны были оплатить полученные квитанции за 2013 год, не позже, чем пятнадцатого ноября 2014 года.
  • В Еврейской автономной области, что относится к региону под номером 79 все владельцы ТС, подпадающие под действие ТН должны были внести платежи за 2014 год не позднее, чем тридцать первого декабря 2015 года.
  • В принадлежащих СПб регионах 78, 778, 98, 178 и прочих, выплатить налог за 2016 год нужно до первого октября 2017 года. То есть автомобилистам дается «зазор» на год, чтобы никто не сказал, что не успел получить квитанцию или отыскать средства.
  • Владельцы автотранспорта в республике Саха, относящиеся к региону 14 имели право произвести платеж по ТН за 2014 год до второго ноября 2015 года.

Есть нюанс, который не стоит забывать учитывать, иначе можно и самому не понять, как появилась задолженность. Транспортный региональный налог требуется оплачивать исключительно в тех регионах, где и регистрировалось ваше авто. Не стоит беспокоиться и бегать в налоговую службу заранее, обязанность выплаты возникает только после получения платежки, согласно пункту третьему, статьи под номером 363 НК РФ. Однако от форс-мажорных обстоятельств не защищен никто, потому можно отыскать информацию на сайтах ФСН и Госуслуг.

Юридическим лицам

Кроме физических лиц, автотранспортные средства могут принадлежать лицам юридического порядка, которые точно также обязуются выплачивать транспортный налог, по установленным местными региональными властями ставкам. Индивидуальные предприниматели тоже платят ТН регулярно, причем, как и юридические лица, они могут оплачивать сбор с расчетного счета компании, фирмы или организации, в сроки, которые чаще всего устанавливаются местными властями поквартально.

Такой тип расчета помогает сэкономить на комиссионных, а также на свободном времени, ведь тогда не придется идти в банк и стоять в очереди несколько часов. Даже в том случае, когда предприниматель или просто частное лицо, к примеру, сотрудник компании, эксплуатирует автомашину по доверенности, то владельцем, следовательно, и плательщиком налогов, все равно остается лицо юридическое.

Нужно тщательно отслеживать документацию, что подается в налоговую по поводу ТС, а также проверять все платежки и расчеты, что там производятся, так как человеческий фактор пока никто не отменял. Да и позабыв несколько раз сроки уплаты налога по транспортному налогу можно заработать весьма незавидный штраф, так что стоит задуматься.

Авансовый платеж

В некоторых регионах, местными властями устанавливаются сроки уплаты авансового платежа по транспортному налогу, то есть, каждый автовладелец может выплатить сперва часть средств, а потом доплатить недостающее, при возможности, по достижению определенного периода времени. В некоторых районах и областях нашей страны такой нормы вообще не существует, потому, чтобы не попасть впросак, есть смысл узнать все более подробно в ближайшем отделении ИФНС по месту жительства, прописки (регистрации) или регистрации автотранспортного средства. К примеру, в столице нашей Родины авансовые вливания не предусмотрены в принципе.

Все выплаты, как и тело налога, производятся в местечковые бюджеты, откуда и распределяются, в зависимости от нужд и потребностей. Давайте приведем несколько примеров, чтобы лучше уяснить, о чем речь.

  • В Московских регионах за номерами 77, 99, 177, 799, 97, 197 не предусмотрены никакие авансовые оплаты.
  • Магаданская область, относящаяся к региону 49, подразумевает возможность оплаты за один (до 30 апреля) или за два (до 30 июня) квартала до даты основной оплаты ТН. Основные же выплаты необходимо провести в период с 31 октября до 5 февраля года, следующего за текущим.
  • В регионах 23, 93, 123, 193, 723, 793 Краснодарского края можно провести выплату тоже за один (до 5 мая), а также два (до 5 августа) квартала, в то время, как основной платеж вносится в период с пятого ноября по первое марта.

Имеется и общее правило, рекомендованное НК РФ, но не являющееся обязательным к выполнению. Оно гласит, что выплачивать налог за прошедший год по транспорту нет надобности ранее, чем первого февраля текущего (следующего за основным) года.

Ответственность за просрочку и срок давности

Так как мы живем далеко не в продвинутом и совершенном обществе будущего, а налоги нужно платить вовремя и в полном объеме, должны существовать и санкционные меры пресечения, которые помогли бы государству получить средства вовремя и обеспечить тем самым качественное обслуживание, ремонт, а также постройку новых объектов инфраструктуры. То есть, за несвоевременную выплату ТН на собственника автомашины, мотоцикла, вертолета или катера, будет наложена пеня или штраф, а злостным неплательщикам вообще «светит» суд. Сперва на просроченный платеж будет насчитана пеня, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, за каждый день просрочки.

Запомните

Если по каким-то причинам, к примеру, из-за собственной рассеянности, владелец машины не оплатил транспортный налог в положенное время, то на него будет наложен штраф. Он составит 20% от общей суммы налога, после первого предупреждения. Если человек продолжает уклоняться, то сумма штрафа вырастет уже до сорока процентов.

Бывает и так, что собственник продолжает игнорировать все наложенные на него штрафные санкции, а платеж по транспортному налогу от него так и не поступает, тогда НС может обратиться с исковым заявлением в суд, после чего может быть наложен арест на имущество, в частности, на сам автомобиль. Чтобы избежать неприятностей и крайних мер, есть смысл регулярно мониторить, не возникла ли у вас просрочка, а при наличии любых спорных вопросов, сразу обращаться в НС за более детальной консультацией.

Погашение задолженности

Общая сумма транспортного налога, подлежащая выплате, указывается в отправляемом по почте извещении от НС, которое печатается по установленной форме и отправляется абоненту по почте, как мы уже упоминали. Оно может быть предоставлено различными методами:

  • Отправлено заказным письмом, которое можно получить с паспортом под личную подпись.
  • Передано лично в руки под расписку.
  • Получено в личном кабинете на официальном региональном сайте ФНС, если человек там зарегистрирован.

Если такое сообщение по каким-то, неизвестным для вас, причинам не пришло вовремя, есть смысл обратиться в налоговую, для разъяснения ситуации, чтобы не насчитывалась пеня, а после этого не последовали и более жесткие меры пресечения.

Вполне возможно, что отлаженный механизм просто не сработал и сотрудники ГИБДД почему-то не сообщили данные транспортного средства налоговикам. В таком случае, собственник сам обязан подать такие данные в НС, причем сделать это требуется один раз, до 31 декабря следующего за текущим года.

Сроки давности

Вся бумажная волокита неминуемо сопровождается путаницей и недоразумениями, возникающими с завидной регулярностью. Потому нет ничего странного в том, что между НС и абонентами, то есть налогоплательщиками, зачастую возникают самые разнообразные конфликты и споры.

Бывает и так, что недоимка обнаруживается фискалами только спустя несколько лет, а владелец машины в это время и сам не догадывается, что имеет проблемы с задолженностью. В таких случаях, когда годами отлаженный государственный аппарат дает сбой, человеку отправляется уведомление, а недоимка может быть взыскана за предыдущие периоды, как при учете пени и штрафов, так и без них, в зависимости от решения судебных органов.

Однако задним числом могут быть насчитаны только платежи за прошедшие три налоговых периода (года), не более, как установлено по закону. Это и есть тот самый срок исковой давности в действии, который не позволяет продлить данный период на законных основаниях.

data-block2= data-block3= data-block4=>

autoconsultation.ru

В какие сроки и в какой бюджет платить транспортный налог - НалогОбзор.Инфо

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налоговый и отчетные периоды

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ). При этом региональным законодателям предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ (п. 3 ст. 360 НК РФ).

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то за I, II и III кварталы организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. При этом сумма налога, которую нужно будет уплатить по итогам года, определяется как разница между суммой транспортного налога, рассчитанной за год, и суммой начисленных авансовых платежей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Сроки уплаты

Сроки уплаты транспортного налога (перечисления авансовых платежей) устанавливаются региональными законами. При этом срок уплаты годовой суммы налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Если срок перечисления транспортного налога (авансового платежа) выпадает на нерабочий день, то налог (авансовый платеж) перечислите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: если транспортный налог (включая авансовые платежи) был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитают так:

Пени

=

Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа)

×

Количество календарных дней просрочки

×

1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

  Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты (проведения зачета и т. д.). За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются. Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения (в день, когда перечисление отражено на лицевом счете учреждения, в день проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной (п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю. Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Пени не начисляются, если причиной возникновения недоимки стало:

  • решение инспекции о наложении ареста на имущество организации;
  • решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, наложения ареста на денежные средства или имущество организации.

В этих случаях пени не начисляются за весь период действия указанных решений.

Подача организацией заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисление пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, пени не начисляются, если недоимка по налогам возникла из-за того, что, рассчитывая налоги, организация руководствовалась письменными разъяснениями контролирующих ведомств (п. 8 ст. 75 НК РФ).

Внимание: если неуплата налога выявлена в результате проверки, организации придется заплатить штраф (ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной (ст. 15.11 КоАП РФ) и к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40 процентов.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит организации в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п. 3 ст. 70, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Кроме того, если недоимка возникла из-за того, что если в учете и отчетности сумма налога искажена на 10 процентов и более, то по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18). Поэтому субъектом такого правонарушения обычно признается главный бухгалтер (бухгалтер с правами главного). Руководитель организации может быть признан виновным:

  • если в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • если ведение учета и расчет налогов были переданы специализированной организации (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Уголовная ответственность может наступить за недоимку в крупном или особо крупном размере. Определение этих понятий дано в примечании к статье 199 Уголовного кодекса РФ.

При этом виновными могут быть признаны не только руководитель и главный бухгалтер организации (иные сотрудники, уполномоченные подписывать отчетность, перечислять налоги и сборы), но и другие лица, содействовавшие совершению преступления (пособники и подстрекатели). Например, бухгалтеры, умышленно искажавшие первичные документы, или налоговые консультанты, советы которых привели к совершению преступления. Такие указания содержатся в пункте 7 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64.

Куда платить налог

Транспортный налог нужно платить по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в зависимости от вида транспортного средства платить за него транспортный налог нужно в региональный бюджет по одному из перечисленных мест.

Ситуация: как платить транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду. Арендатор находится на территории другого региона?

Платите налог по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет).

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Из этого правила есть некоторые исключения, но передача транспортного средства в аренду к ним не относится. Поэтому транспортный налог по автомобилю, сданному в аренду, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Ситуация: куда и по каким ставкам платить транспортный налог на автомобиль, переданный в лизинг? Лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных регионах. Автомобиль зарегистрирован на лизингополучателя

Платите налог по местонахождению лизингополучателя.

Организация должна перечислять транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Собственником автомобиля, переданного в лизинг, является лизингодатель (ст. 665 ГК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ). Но зарегистрировать автомобиль на срок действия договора лизинга по соглашению сторон ГИБДД может на лизингополучателя – по его местонахождению (п. 48.2 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому платить налог нужно по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет). В рассматриваемой ситуации транспортный налог нужно перечислять по местонахождению лизингополучателя и по ставкам, которые установлены в его регионе. Лизингополучатель начинает платить налог со следующего месяца после регистрации автомобиля. Например, если регистрация состоялась 20 февраля, то за январь–февраль налог должен заплатить лизингодатель, а начиная с марта плательщиком транспортного налога становится лизингополучатель.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 21 октября 2013 г. № 03-05-06-04/43844, от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Ситуация: куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала?

Платите налог по местонахождению филиала.

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Платить налог нужно по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет). В рассматриваемой ситуации транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал, нужно перечислять в региональный бюджет по местонахождению филиала.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г. № 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368.

Ситуация: куда платить транспортный налог, если в течение одного месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения организации на другое? Обособленные подразделения находятся в разных субъектах РФ

Налог придется платить в бюджеты разных регионов.

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Место регистрации указывается в уведомлении о постановке организации на налоговый учет по местонахождению автомобиля (форма № 1-3 Учет).

Если в течение месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое, транспортный налог нужно перечислить:

  • за тот месяц, в котором произошла перерегистрация, – в бюджет региона первого подразделения, в котором автомобиль состоял на учете до перерегистрации;
  • начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации, – в бюджет региона второго подразделения, в котором автомобиль состоит на учете после перерегистрации.

Рассчитывать суммы налога нужно по ставкам, которые установлены законами соответствующего региона.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 августа 2009 г. № 03-05-05-04/11 и ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

Оформление платежных документов

Платежные поручения на перечисление транспортного налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Особенности заполнения платежных поручений при перечислении средств в бюджет представлены в таблице.

Пример расчета транспортного налога для уплаты в бюджет

На балансе ООО «Альфа» (г. Москва) числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л. с. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 12 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Срок уплаты транспортного налога за 2014 год – не позднее 5 февраля 2015 года. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу в г. Москве не предусмотрена.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал транспортный налог так: 85 л. с. × 12 руб./л. с. = 1020 руб.

4 февраля 2015 года бухгалтер перечислил по реквизитам налоговой инспекции сумму рассчитанного налога (1020 руб.).

Уплата при ликвидации

Если организация ликвидируется, обязанность по уплате транспортного налога исполняет ликвидационная комиссия (п. 1 ст. 49 НК РФ). Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации. Задолженность по налогам погашается только после того, как будут погашены:

  • задолженность людям, перед которыми ликвидируемая организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью (например, организация должна возместить вред, причиненный здоровью покупателя из-за недостатков товара);
  • долги по выплате авторских вознаграждений, выходных пособий и зарплаты сотрудникам;
  • задолженность перед залогодержателями (за счет средств от продажи предмета залога).

Это следует из пункта 3 статьи 49 Налогового кодекса РФ и статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

Уплата при реорганизации

При реорганизации транспортный налог должны уплачивать:

  • организация, возникшая при слиянии (п. 4 ст. 50 НК РФ);
  • организация, возникшая при преобразовании (п. 9 ст. 50 НК РФ);
  • организация, которая присоединила к себе другую организацию (п. 5 ст. 50 НК РФ);
  • организации, которые образовались при разделении (п. 6 ст. 50 НК РФ).

В последнем случае сумму транспортного налога должна перечислить организация, на которую разделительным балансом возложена обязанность по уплате этого налога. Если разделительный баланс не позволяет определить ее, то по решению суда организации, возникшие при реорганизации в форме разделения, платят налог солидарно. Такой порядок вытекает из пункта 7 статьи 50 Налогового кодекса РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу для реорганизованной организации признается период с начала года до дня завершения реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Поэтому рассчитанная по завершающей декларации сумма признается не авансовым платежом, а налогом. Так как при реорганизации сроки уплаты налогов не изменяются (п. 3 ст. 50 НК РФ), то правопреемник должен перечислить транспортный налог в срок, установленный региональным законом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

nalogobzor.info

Как платить транспортный налог организации

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому обязанность по определению основных условий такого вида налогообложения возложена на законодательство субъектов РФ. В частности, региональные органы власти должны установить следующее:

  1. Налоговую ставку, но только в тех пределах, которые определены в Налоговом кодексе РФ.
  2. Порядок и сроки уплаты налогового сбора.
  3. Налоговые льготы и условия, при которых ими можно воспользоваться.

Какие организации должны платить транспортный налог

Транспортный налог должны уплачивать те организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, считающиеся объектом налогообложения. На данный момент исключение составляют только авто и прочий транспорт, зарегистрированный в FIFA и дочерних компаниях, футбольных ассоциациях. Однако, чтобы воспользоваться таким правом нужно соблюсти требование о том, что автомобиль или иной транспорт принадлежал организации на праве собственности и использовался для организации и проведения чемпионата.

На какие транспортные средства нужно уплачивать налог

Под объектом налогообложения подразумеваются:

  1. Автомобили.
  2. Мотоциклы.
  3. Мотороллеры.
  4. Автобусы.
  5. Самолеты.
  6. Вертолеты.
  7. Теплоходы.
  8. Яхты.
  9. Прочий транспорт и механизмы.

При этом объектами налогообложения не являются:

  1. Весельные и моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  2. Легковой автотранспорт, который оборудован для использования инвалидами.
  3. Тракторы, комбайны на собственном ходу, прочие специальные сельскохозяйственные автомобили, которые используются для производства сельхоз продукции.
  4. Транспорт федеральных органов исполнительной власти, если на законодательном уровне предусмотрена военная или иная приравненная служба.
  5. Транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии, что факт угона документально подтвержден уполномоченными органами.

Когда нужно отчитываться и уплачивать налоги

По закону, для организации налоговым периодом считается календарный год. Отчетным периодом же является первый, второй или третий квартал. По нормам российского законодательства, региональные органы власти имеют право не устанавливать отчетные периоды, допускается установка только годовой отчетности.

Сроки уплаты налогового сбора и авансовых платежей также устанавливается региональными властями. При этом срок для подачи налоговой декларации, указанный в пункте 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. На данный момент это первое февраля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

По закону, юридические лица должны подавать декларацию по уплате транспортного налога в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения объекта налогообложения. Крупнейшие же налогоплательщики должны предоставлять налоговую декларацию в уполномоченный орган по месту постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и все авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Что такое место нахождения транспорта

  1. Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов) – местом нахождения считается место государственной регистрации транспорта.
  2. Воздушные транспортные средства – место нахождения организации, где зарегистрирован транспорт.
  3. Прочие транспортные средства – место нахождения организации или обособленного подразделения, где зарегистрирован транспорт.

Налоговая база и ставки

По закону, налоговая база определяется в отдельности для каждого транспортного средства. Налоговые ставки устанавливаются в регионе, и напрямую зависят от характеристик транспорта, которые указаны в технической документации:

  1. Транспорт с двигателями, в этом случае зависит от мощности двигателя, исчисляется в лошадиных силах.
  2. Воздушные транспортные средства с установленными реактивными двигателями. В этом случае налоговая база зависит от суммарной паспортной статической тяги двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
  3. Водные несамоходные транспортные средства – зависит от валовой вместимости.

Для прочих же водных и воздушных транспортных средств в качестве единицы для расчета размера налога учитывается сам транспорт. В этом случае налоговая база на них также определяется отдельно. По закону, субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно увеличивать и уменьшать налоговые ставки, установленные на федеральном уровне, но не более, чем в 10 раз.

Легковой автотранспорт, у которого мощность двигателя не превышает 150 лошадиных сил, ставка может быть уменьшена и без этого ограничения.

По закону, допускается и дифференцирование налоговых ставок для каждой отдельной категории транспортных средств. В этом случае оценивается возраст транспорта, его экологический класс.

При этом возраст транспорта – это число полных лет, между 1 января, следующим за годом выпуска авто и 1 января текущего года.

Если субъекты РФ не определяют самостоятельно ставки данного налогового сбора, применяются те показатели, которые установлены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные сведения по уплате транспортного налога организациями

Если в течение налогового периода транспорт ставился на учет или, напротив, снимался с него, то при уплате налогового сбора учитывается тот срок, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Для этого число полных месяцев, в течение которых автотранспорт или иной механизм был зарегистрирован на организацию, делится на общее число календарных месяцев в налоговом периоде.

В итоге полученный результат должен быть умножен на рассчитанный транспортный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации, равно как и месяц снятия транспорта с регистрации считается как полный. Если данные мероприятия произошли в течение одного месяца, он считается полным.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

  • Информация на сайте может быть не полной, т.к. законодательство регулярно меняется, вносятся поправки в законы.
  • В каждом отдельном случае могут быть особые условия.
  • Именно по этой причине обратитесь за консультацией бесплатно к нашим экспертам, мы выслушаем и окажем помощь в решении вашей проблемы! Задавайте вопрос сейчас!

autolegal.ru

Когда нужно платить транспортный налог в 2017 году

Транспортный налог в 2016 году стал для российских водителем привычным, соответственно, уплачивают этот налог только те, кто владеет авто. Хотите вы этого или нет, но в определенный срок раз в году в вашем почтовом ящике обнаружится конверт, присланный налоговой инспекцией, с указанием и напоминаем уплатить транспортный налог.

По состоянию на 2017 год, не существует постоянной величины налога, отчисления определяются в индивидуальном порядке для каждого конкретного физлица. К слову сказать, юридические лица тоже вносят деньги по налогу за средство передвижения. Как ни странно, размер отчислений зависит не только от численности лошадиных сил в автомобиле, но и от места размещения собственника машины.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Плательщиком транспортного налога физлицо или юрлицо становится в тот момент, когда оно регистрирует на свое имя или предприятие транспорт. Роль налогоплательщика на себя придется примерить также тому, кто владеет транспортным средством на основе доверенности. Важное примечание – если на нового владельца оформлена доверенность, прежний хозяин обязан задокументировать передачу права собственности путем подачи соответствующих документов в налоговую инспекцию.

В качестве объекта, который подлежит налогообложению в виде уплаты транспортного налога, может выступать целый ряд транспортных средств, полный их перечень указан в части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации:

  • машины;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • катера;
  • яхты;
  • снегоходы.

Читайте также: Как и когда платить транспортный налог юрлицам

Транспортный налог не действует в отношении лиц, владеющих такими видами имущественной собственности:

  • лодки с веслами и лодки, оснащенные мотором, двигатель которого не превышает мощности 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, переделанные и обустроенные специально для пользования инвалидами;
  • если машина с двигателем до 100 лошадиных сил была выдана в учреждении социальной защиты российских граждан, при этом важно придерживаться узаконенности этой манипуляции, отразить операцию передачи авто в соответствующих документах;
  • морские и речные суда, задействованные в промысле;
  • если морские и речные суда используются в зарегистрированной предпринимательской деятельности для перевозки пассажиров и экскурсионных поездок;
  • тракторы, автомашины, применяемые для сельхозработ и перевозки сельхозпродукции (молоковозы, скотовозы, машины для оказания ветеринарной помощи);
  • если машина оформлена в собственности военной части, где используется в служебных целях, которые правильно задокументированы;
  • самолеты и вертолеты, находящиеся в собственности больниц, если их предназначение – скорейшая транспортировка по воздуху самых сложных больных;
  • суда, которые состоят в Международном реестре судов;
  • морские переносные и плавучие платформы, буровые механизмы, которые передвигаются по воде вплавь, буровые суда.

Тщательно изучите список объектов, которые подлежат уплате транспортного налога. Если ваше транспортное средство не входит в этот перечень, ознакомьтесь со вторым. Если в нем вы найдете свое имущество – вас можно поздравить, оплачивать счета не придется.

Когда нужно платить транспортный налог физическим лицам

Каждый год происходят изменения в законодательстве, поэтому важно ориентироваться в корректировке дат и знать, когда следует платить транспортный налог в 2017 году. В качестве налогового периода для налоговых отчислений по транспорту действует 1 календарный год. Эта информация указана непосредственно в главном законодательном акте, регулирующем отношения между государством и налогоплательщиком, – Налоговом кодексе Российской Федерации.

Самостоятельно бежать платить нужную сумму нет надобности. Сделать это необходимо после того, как по вашему адресу придет квитанция. Более того, спешка – совершенно бесполезное занятие, которое невыгодно, прежде всего, для собственника авто или другого вида средства передвижения. Только уведомление является основанием для уплаты, в нем же просчитана сумма, которая аннулирует долг. Без уведомления никто из работников налоговой инспекции физически не в силах ускорить оплату просто потому, что денежный размер еще не подсчитан.

Теперь подробнее о том, когда в 2017 году надо внести сумму по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 октября года, который выступает следующим после прошедшего налогового года. Т. е. в 2017 году придется платить за 2015 год, а в 2017 – за 2017 год. Затягивать с погашением налоговых обязательств тоже не стоит – всего месяц после октября и будет начислена пеня, а позже применены штрафные санкции. Не стоит рассчитывать на последний день, когда можно платить без штрафов – 1 октября. Форс-мажорные обстоятельства случаются в самый неожиданный момент, поэтому внесите средства на счет хотя бы на неделю раньше.

Когда платят транспортный налог юридические лица

В отношении юридических лиц транспортный налог оплачивается совершенно в другом порядке. Во-первых, для организаций действует сразу три периода оплаты в году, которые называются кварталами. Чтобы не возникало путаницы, законодатели разрешают предприятиям оплачивать налог сразу за все 3 периода один раз.

Ориентиром для крайней уплаты служит дата 1 февраля. В 2017 году предприятию требуется платить за 2016 год, в 2018 – за 2017 год, здесь ситуация аналогична порядку внесения денег физическими лицами.

Уведомление по месту регистрации фирмы не приходит, бухгалтер самостоятельно заполняет и составляет декларацию, после чего относит документ в налоговую службу. В 2017 году есть ряд регионов, где юридические лица все же обязуют оплачивать транспортный налог каждый период, перечислять эти области нет смысла, ведь одни периодически вычеркиваются из этого списка, а другие, наоборот, пополняют.

Если в вашем регионе предусмотрены налоговые подотчетные периоды, налогоплательщикам придется платить деньги в виде авансового платежа. Когда нужно положить на счет аванс? Ориентируйтесь на последнюю дату месяца, следующего за подотчетным периодом.

Как рассчитать транспортный налог в 2017 году

В связи с экономическим кризисом при покупке нового автомобиля все больше водителей интересуется: сколько составят ежегодные отчисления государству, «потянут» ли они эту сумму? Действительно, лучше заблаговременно определиться с величиной налога, чем дождаться письма от налоговой и кусать локти.

Расчет зависит от количества лошадиных сил машины, также вам потребуются сведения:

  • сколько составляет в 2017 году налоговая ставка;
  • численность месяцев владения за 1 год;
  • увеличивающий коэффициент, если автомобиль сходит в перечень шикарных транспортных средств ВИП-класса.

Транспортный налог в 2017 году вычисляется по следующим формулам:

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) – классический вариант определения налоговых взносов.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (число месяцев владения /12) – действует в отношении тех, кто приобрел имущество меньше года назад.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (увеличив. коэффициент) – подходит для расчета в отношении роскошных авто.

Величина ТН = (ставка, %) × (л. с.) × (число месяцев владения/12) × (увеличив. коэффициент) – транспортный налог в 2017 году для роскошных машин, которыми владеют до 1 года.

Еще одна особенность, о которой водители предпочитают не уведомлять контролирующие органы, а зря – штрафы, начисляемые позже, перекрывают их хитрость с лихвой. Если во время ремонта транспортного средства двигатель меньшей мощности был заменен на деталь большей мощности, обязательно следует написать заявление в ГИБДД, которое, в свою очередь, после обработки полученной информации и внесения в реестр, обозначит изменения в техпаспорте. Соответственно, платить транспортный налог придется в большей величине.

Слишком сильно расстраиваться по этому поводу не стоит, ведь, как утверждают чиновники, транспортный налог, в том числе, формирует конечную денежную сумму. Последнюю потратит в следующем году данный регион на ремонт дорог и поддержание их в должном состоянии.

Транспортный налог всегда взимается в целых числах, при этом используется простое правило арифметики, знакомое каждому еще со школьной скамьи. Если по формуле после запятой получается от 50 копеек и более, округляйте до следующего рубля, если меньше – отбросьте лишнее.

Что думают о транспортном налоге эксперты

Российские эксперты тоже ездят на автомобилях, поэтому они не в восторге оплачивать, кроме покупки имущества за собственные деньги, дополнительные суммы в госбюджет страны. Но специалисты одобряют решение правительства освободить в 2017 году от налоговых обязательств некоторые категории водителей:

  1. Героев Российской Федерации.
  2. Героев бывшего СССР.
  3. Кавалеров ордена Славы.

Читайте также: Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу

Пенсионеры в данном случае несколько обделены – сегодня лишь в нескольких территориальных субъектах России пенсионерам не нужно платить налог по транспорту. Хотя, по мнению экспертов, язык не поворачивается назвать такое решение справедливым – вряд ли рядовой пенсионер будет разъезжать на машине каждый день, без надобности старики стараются никуда не выезжать. Но все равно они продолжают вносить взносы в госказну. Особенно удручает момент постоянного подорожания топлива – с такими ценами и транспортным налогом в придачу пожилые соотечественники будут вынуждены расстаться со своим железным конем совсем скоро.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

nalogiexpert.ru

Сроки уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами

Если гражданину принадлежит машина, то ежегодно за нее он должен пополнять местную казну на определенную сумму.

Как же не пропустить сроки уплаты транспортного налога? До какого числа платить транспортный налог?

Ведь в противном случае для лица наступают определенные финансовые последствия.

Срок оплаты транспортного налога

Когда платят транспортный налог? Несмотря на то, что в большинстве регионов существуют свои правила взимания данного платежа, сроки его внесения являются общими для всех категорий граждан и типов транспортных средств.

Так, в статье 361 (пункт 1) Налогового кодекса сказано, что физические лица уплачивают налог на транспорт ежегодно, до 1 декабря (включительно) года, следующего за отчетным.

То есть внести транспортный налог по итогам 2017 года нужно будет не позднее начала первого зимнего месяца 2018. Естественно, что разрешено все заплатить раньше. Это даже будет лучше, поскольку за хлопотами, связанными с концом года, человек может просто-напросто забыть о своих обязательствах перед бюджетом.

Сроки внесения транспортного налога для ИП

В Налоговом кодексе порядок и сроки осуществления платежей напрямую зависят от того, кто относится к субъектам налогообложения – граждане или юридические лица.

И тут возникает вполне закономерный вопрос: к какой категории отнести индивидуальных предпринимателей.

Ведь они почти точно так же, как и фирмы, ведут свою коммерческую деятельность.

Однако в части уплаты транспортного налога ИП приравнены к рядовым физическим лицам. Это подтверждается как разъяснениями государственных органов, так и судебной практикой. При этом не имеет значения, используется ли транспорт в личных или предпринимательских целях. Поэтому для ИП предельный срок для уплаты налога все тот же – 1 декабря будущего года.

Причем данное правило действует независимо от той системы налогообложения (общая, УСН, ЕНВД) которую предприниматель выбрал для своей деятельности. Транспортный налог перечисляется им отдельно.

Пример сроков, когда надо платить транспортный налог

Граждане, включая ИП, декларацию по налогу на транспорт не подают.

Для них пока ориентиром является 1 декабря каждого года.

Незадолго, а именно за месяц до наступления этой даты, налоговая инспекция направляет владельцу уведомление о годовой сумме налога с необходимыми платежными реквизитами.

Когда в каком-то году 1 декабря является выходным, то придельный срок по уплате транспортного налога отодвигается на первый следующий рабочий день.

Если документы из налоговой инспекции вовремя не пришли, то налог платить все равно требуется. Поэтому следует заблаговременно обратиться в орган ФНС с получением информации об итоговой сумме, которую придется заплатить. На ее размер влияют несколько показателей. Прежде всего, это мощность двигателя, год выпуска машины и ее примерная стоимость на рынке.

Кроме того, величина налога будет зависеть от того, когда в течение календарного года было приобретено или продано транспортное средство. Сказанное касается и тех случаев, когда на машину официально был поставлен более мощный мотор. Поэтому попросите заранее работников налогового органа предоставить вам детальный расчет той суммы, которую придется внести. Возможно, цифры впоследствии могут быть уточнены.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

В отличие от граждан, предприятия, владеющие автотранспортом, вносят платежи по транспортному налогу ежеквартально. Они именуются авансовыми. Каждая уплата должна быть сделана не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием каждого календарного квартала.

Окончательный же расчет должен быть произведен не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Именно до этого периода предприятие должно подать итоговую годовую декларацию.

Нужно также принимать в расчет и региональное законодательство. Оно может как устанавливать авансовые платежи, так и не предусматривать их внесения. Соответственно, корректируются и сроки для уплаты транспортного налога.

Ответственность

Она может заключаться как в виде взимания пени, так и в привлечении плательщика к административной ответственности. По законодательству размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, которую установил Центробанк.

Ставка рефинансирования равна ключевой ставки, поэтому можно ориентироваться и на данный показатель.

Для граждан в части несвоевременной уплаты налога (которая была осуществлена неумышленно), отсутствуют другие меры ответственности, поскольку:

  • налоговая декларация по автомобилям и прочим средствам передвижения не подается;
  • сумму налога определяет сама налоговая инспекция, а раз так, то не может идти речь об его умышленном занижении.

Взыскание средств по неуплаченному налогу осуществляется разными путями. Первый из них заключается в том, что налоговая инспекция будет инициировать списание средств с банковских счетов владельца транспортного средства. Кроме того, не исключено и обращение в суд для оформления судебного приказа. При таком варианте развития событий должник может и не знать о его появлении до тех пор, пока к нему в дом не придут судебные приставы.

Тогда уже следует предпринять ряд мер по отмене судебного приказа, что будет непросто. Поэтому проще будет заплатить начисленный транспортный налог и не иметь проблем с органом ФНС в дальнейшем.

Основные итоги и порядок действий

Итак, граждане, у которых в собственности находятся транспортные средства, обязаны ежегодно вносить за них определенную сумму налога. Он взимается отдельно с каждого автомобиля, речного катера, яхты и так далее. Перечень транспорта, подпадающего под налогообложение, устанавливается как НК РФ, так и документами, принимаемыми властями региона.

Помимо того, что информация о транспортных средствах, находящихся в собственности граждан, регулярно передается в налоговую инспекцию органами ГИБДД, сами собственники также должны ежегодно информировать ФНС об имеющимся в их распоряжении транспорте.

Налог на транспорт, принадлежащий гражданам, уплачивается один раз в год.

Делается это до первого декабря следующего календарного года. Ранее местные власти устанавливали и другие сроки (более ранние), но сейчас их документы приведены в соответствие с положениями НК РФ.

Самому делать все расчеты необязательно. Все посчитает налоговая инспекция исходя из имеющихся в ее распоряжении информационных ресурсов. По почте вам должны прийти уведомление о необходимости уплатить налог в конкретной сумме, а также необходимые банковские реквизиты.

Отсутствие извещения от ФНС не освобождает от обязанности совершить платеж. В противном случае начисленная сумма будет взыскана в принудительном порядке. И для этого законодательство предусматривает ряд способов.

Дорогие читатели, данная статья могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией в форме ниже.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Поделиться:

Нет комментариев

lawyer-road.ru


Смотрите также